Lih：回复朴老师 老师，这是国家税务总局公告2011年第60号文件给的计算公式，确定是扣除退税后的金额吗？

朴老师：回复Lih一、根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定：“四、软件产品增值税即征即退税额的计算 　　(一)软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 　　即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 　　……” 　　二、根据《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号)规定：“二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。? 　　…… 　　(二)增值税税负率的计算公式 　　增值税税负率=本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100%。” 　　因此，请根据上述文件规定的计算公式进行计算。

Ai?儿?：回复郭老师 好的 谢谢

郭老师：回复Ai?儿?不用客气的。

叶仔仔：回复紫藤老师 本年度的即征即退金额一般都包括上一年度还未退税金额，实际缴纳增值税＝应缴纳增值税－即征即退金额，请问包括上年度的吗？

紫藤老师：回复叶仔仔实际缴纳增值税＝应缴纳增值税－即征即退金额，不包括上年度的

QQ老师：回复叶仔仔即征即退的增值税税款属于财税[2008]151号文件规定的财政资金，只要符合财税[2011]70号文件规定的条件，就可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 影响本年利润间接影响资产负债表的未分配利润。

叶仔仔：回复QQ老师 那影不影响应交税费

QQ老师：回复叶仔仔你好，不是计征即退吗？不影响当期的。

袁老师：回复晶借：其他应收款贷：应交税费 借：银行存款贷：其他应收款

小灰灰：回复陈诗晗老师 是最新的政策吗，是多少号政策吗，为什么有人说是放入营业外收入的？

陈诗晗老师：回复小灰灰文件号提供不了你，你可以问一下你12366文件号，现在是用其他收益了，去年就有规定不用营业外收入了。

smiling face（高长英）：回复罗老师 老师，是问退回来的税款我计入啥子会计科目。是怎么写分录

Totoro：回复朴老师 一般项目那边的收入是按照总收入填写吗

朴老师：回复Totoro对的 按照收入总额填写的

Totoro：回复朴老师 销项税和进项税也跟总收入对应的填吗

朴老师：回复Totoro对的 这个也是对应的

Totoro：回复朴老师 老师，如果我按照即征即退申报了需要交一点增值税和附加税（已申报）。但是如果我放弃即征即退，全部按照一般项目纳税申报就不用交税，因为有留抵税。所以我去更正申报，但是更正申报时候显示更正申报金额不能小于已交款金额，需要去大厅处理，请问我可以按照我的思路为了补缴增值税放弃即征即退吗（即征即退的退税额小于要交的增值税，不划算）？还有一个问题，今天最后一天申报了，我可以先不交税然后明天去大厅处理吗？

朴老师：回复Totoro１.可以的 ２.这个不可以的

Totoro：回复朴老师 那我就只能今天先交税，等明天再去税务局更正申报申请退税款了

朴老师：回复Totoro你今天赶紧操作吧 退税多麻烦