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外汇期权的期权费会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ “琴妹儿＂ 发表的提问：
公司分期支付一笔知识产权代理费18万，请问怎么账务处理
借；无形资产或管理费用 贷；银行存款等科目
226楼
2023-03-20 18:23:09
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“琴妹儿＂：回复邹老师 只收到部分发票怎么入账呢
2023-03-20 18:46:12
邹老师：回复“琴妹儿＂你可以先根据合同价格，计入无形资产等科目 借；无形资产 贷；长期应付款 之后支付款项冲减长期应付款
2023-03-20 19:03:16
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 飘逸的大碗 发表的提问：
其他债权投资与债权投资的会计处理有何不同
你好，其他债权投资里面设计公允价值的变动，而债权投资不涉及，其余的都是一样的。
227楼
2023-03-20 18:38:57
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 洁净的未来 发表的提问：
1.目的:练习长期股权投资权益法的核算 2.资料：A公司于2020年1月1日以1 000万元购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的30％，A公司采用权益法核算此项投资。2020年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3 000万元。2020年B公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元（不做账务处理，因为所有者权益总额没变）。2021年4月20日，乙公司宣告发放现金股利100万元。5月10日收到现金股利。2021年B公司发生亏损400万元，2021年B公司增加资本公积100万元。假定不考虑所得税和其他事项。 3.根据上述资料编制会计分录。
借 长期股权投资1000 贷 股本 400 资本以积 600 借 长期股权投资 60 贷 投资收益 60 借 应收股利 30 贷 长期股权投资 30 借 投资收益 120 贷 长期股权投资 120 借 长期股权投资 30 贡 资本公积 30
228楼
2023-03-20 19:02:58
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 1+1=3的小幸福 发表的提问：
关于中级长期股权投资问题，非同一控制下，甲公司支付500万元取得乙公司80%的股权，当期乙公司净资产公允价值1000万元，会计分录如下：借 长期股权投资 800贷 银行存款 500营业外收入 300还是：借 长期股权投资 500贷 银行存款 500这两个会计分录
是不是第一个是对的，我自己的理解
229楼
2023-03-21 17:40:40
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舟舟老师：回复1+1=3的小幸福可以写一个分录就是第一个，可写两个分录，第二个，再加上调整分录 这里要区分一个概念，问长投初始入账成本是多少，答500，一定不是800
2023-03-21 17:56:41
1+1=3的小幸福：回复舟舟老师 老师非同一控制下和权益法下同样做题吗，这是别人的一道题我感觉这题目不全感觉写出来的分录很变扭， 我现在想问的是这个比如前面是第二个分录，再加上借长期股权投资300贷营业外收入300，要是写个小答，长期股权入帐成本是多少？权益法下是八百，非同一控制下是500，是吗，麻烦解答，谢谢
2023-03-21 18:11:06
舟舟老师：回复1+1=3的小幸福初始入账成本（有时候选择题就这么问） 1.同一控制，被投资方的账目价值*比例，和付出对价没有关系 2.同一控制，支付对价的公允 3.非合并，支付对价的公允+相关费用 这是一个模块的内容，不涉及后续计量 若是权益法后续计量，要考虑对初始成本的调整（调整后就不是初始入账成本了），调整分录可以和入账时写在一起
2023-03-21 18:38:33
舟舟老师：回复1+1=3的小幸福非同一控制和非合并初始入账成本几乎一样，就差个相关手续费 如您所说支付800，那么初始入账就是800
2023-03-21 19:07:49
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.28w
引用 @ 阳光 发表的提问：
多选题 下列关于长期股权投资涉税风险分析中,可能需要关注的问题包括( ) 。 A.以存货是外投资,是否已按税法规定作为视同销售处理B.处置长期股权投资过程中股权转让所得的计算是否正确C.以固定资产是外投资,其评估增值部分是否已作纳税调整D.计提长期股权投资减值准备,是否已做纳税调整
这个应该是要选择ＡＣＤ的，是这样吗
230楼
2023-03-21 17:57:24
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ wenwen 发表的提问：
筹建期，关于土地使用权，非厂房建设期和厂房建设期，土地使用权摊销的会计分录怎么做？
你好！ 非厂房建设期，记入管理费用-开办费 厂房建设期，记入在建工程
231楼
2023-03-21 18:11:45
全部回复
wenwen：回复蒋飞老师 老师，能把厂房建设期的会计分录写一下吗？
2023-03-21 18:50:49
蒋飞老师：回复wenwen借：在建工程-土地使用权摊销 贷：累计摊销
2023-03-21 19:03:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
投资者 投入长期股权投资 ，怎么处理
借；银行存款 贷；实收资本 资本公积等科目
232楼
2023-03-21 18:23:59
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 冷静 发表的提问：
土地使用权办理的服务费3万多，公司又在筹建期间，怎么账务处理？
计入无形资产的成本中，进行摊销处理
233楼
2023-03-22 17:42:26
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小露老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 余 . T 发表的提问：
老师，下题的D选项的账面价值为什么应该是9000万？10. 甲公司2017年4月1日定向发行10 000万股普通股股票给乙公司的原股东A公司，以此为对价取得乙公司90%的有表决权股份，所发行股票面值为1元，公允价值为6元，当日办理完毕相关手续。当日乙公司的所有者权益账面价值为10 000万元，甲公司和乙公司均为A公司的子公司，甲公司对此投资采用成本法核算。乙公司2017年6月3日宣告分派2016年现金股利1 500万元，当年乙公司实现净利润6 000万元（假设每月均衡）。2018年5月6日，宣告分派2017年现金股利7 500万元；当年乙公司实现净利润9 000万元（假设每月均衡）。甲公司不正确的会计处理是（　）。 A.2017年4月1日初始投资成本为9 000万元 B.2017年6月3日宣告分派2016年现金股利应确认投资收益1 350万元 C.2018年5月6日宣告分派2017年现金股利应确认投资收益6 750万元 D.2018年12月31日长期股权投资的账面价值为14 400万元
甲公司和乙公司均为A公司的子公司， 同一控制下的控股合并， 初始入账价值=最终控制方的持续计算的账面价值*持股比例%2B商誉
234楼
2023-03-22 18:05:11
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杨英老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 美满的灰狼 发表的提问：
[分录题] A公司于2017年1月1日以银行存款购入B公司40%的股权,确认为长期股权投资,对B 公司有重大影响,实际支付购买价款4 000 000元, 并支付相关审计费21 200元(其中可抵扣增值税为1200元);购买日,B公司所有者权益账面价值为 9 000 000元,公允价值为10 500 000元。要求:计算a公司调整初始投资成本并作出会计处理
同学你好，长期股权投资入账价值=4000000%2B20000=4020000，投资成本=10500000*0.4=4200000 账务处理：借：长期股权投资 4200000 应交税费-进项 1200 贷： 银行存款 4021200 营业外收入 180000
235楼
2023-03-22 18:20:59
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勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 幸运的倒霉蛋 发表的提问：
2020年至2021年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项: (1) 2020年1月，甲公司以11000万元购入非同一控制下的乙公司有表决权股份的80%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为15 0004万元。 操(2) 2020年1月，甲公司以9 000万元取得丙公司有表决权股份的30%，能够对丙公 司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的公允价值为25 000万元。 为 (3) 2020年度乙公司实现净利润4000万元，丙公 司实现净利润3 000万元。 (4) 2021年3月， 乙公司和丙公司分别宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可持 分得乙公司现金股利200万元，丙公司现金股利100万元。 准 (5) 2021年10月，丙公司其他资本公积增加1000万元。 则 (6) 2021年12月，甲公司将其持有的丙公司股份全部出售，取得价款11 000万元不 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，进行会计处理。
同学你好，稍等下，晚点帮你答疑
236楼
2023-03-27 17:59:50
全部回复
勇老师：回复幸运的倒霉蛋同学你好，老师来啦
2023-03-27 18:32:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋老师先给您总结下权益法和成本法长投相关知识点
2023-03-27 18:49:14
勇老师：回复幸运的倒霉蛋然后再帮你解题分析，这样比较容易理解
2023-03-27 19:16:15
勇老师：回复幸运的倒霉蛋——————长期股权投资权益法知识点——————
2023-03-27 19:44:22
勇老师：回复幸运的倒霉蛋不形成控股合并的长期股权投资
2023-03-27 20:12:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋1、 交易费用计入初始投资成本
2023-03-27 20:37:27
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、 初始计量 （1）确认初始投资成本
2023-03-27 21:00:32
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资—投资成本 贷：银行存款（初始投资成本，含交易费用）
2023-03-27 21:24:10
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）若发行股票投资手续费
2023-03-27 21:51:37
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资—投资成本 贷：股本     资本公积—股本溢价
2023-03-27 22:05:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资本公积—股本溢价（权益性证券发行费用） 　贷：银行存款
2023-03-27 22:32:32
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）发行债券投资手续费
2023-03-27 22:57:04
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：应付债券—利息调整 　贷：银行存款
2023-03-27 23:10:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋3、后续计量（权益法） （1）调初始投资
2023-03-27 23:27:17
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①初始投资成本大于取得时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
2023-03-27 23:48:28
勇老师：回复幸运的倒霉蛋该份额在本质上属于商誉，不做调整
2023-03-28 00:15:15
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②初始投资成本小于取得时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
2023-03-28 00:43:24
勇老师：回复幸运的倒霉蛋 相当于被投资单位做的让步，属于“营业外收入”
2023-03-28 01:12:24
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资—投资成本（可辨认净资产公允价值x比例-初始投资成本） 贷：营业外收入（差额）
2023-03-28 01:24:38
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）盈利或亏损 借：长期股权投资—损益调整（亏损相反） 　贷：投资收益
2023-03-28 01:40:27
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）分配现金股利 借：应收股利 贷：长期股权投资—损益调整
2023-03-28 01:56:30
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（4）其他综合收益 借：长期股权投资—其他综合收益 贷：其他综合收益
2023-03-28 02:14:24
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（5）其他资本公积变动 借：长期股权投资—其他权益变动 贷：资本公积—其他资本公积
2023-03-28 02:34:38
勇老师：回复幸运的倒霉蛋4、调整净利润（权益法才有）
2023-03-28 02:48:08
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（1）购买时被投资企业可辨认净资产的公允价值和账面价值之差的处理
2023-03-28 03:05:17
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①存货：（公允价值-账面价值）x出售比例
2023-03-28 03:15:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②固定资产、无形资产：（公允/剩余年限-账面/总年限）
2023-03-28 03:38:05
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资—损益调整 　贷：投资收益（净利润-①-②）x持股比例
2023-03-28 03:50:18
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）未实现内部交易损益（无论顺流还是逆流）
2023-03-28 04:04:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋若售价<成本造成的减值，不做抵消
2023-03-28 04:29:36
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①存货 借：长期股权投资—损益调整 　贷：投资收益［净利润-（售价-成本）x未出售比例］x持股比例
2023-03-28 04:52:05
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②若将存货作为固定资产核算，存货利润未实现，固定资产折旧才是实现
2023-03-28 05:20:00
勇老师：回复幸运的倒霉蛋③若未实现交易损益在下一年实现了，则应调增净利润
2023-03-28 05:31:42
勇老师：回复幸运的倒霉蛋［净利润%2B（售价-成本）x上年未出售而本年出售的比例］x持股比例
2023-03-28 05:51:12
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）若投资方有其他子公司需要编制合并报表的，应在合并报表中作：
2023-03-28 06:17:13
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（权益法下是不用编制合并报表的，这里是指投资方有其他子公司时，与子公司之间编制的合并报表中要做以下调整）
2023-03-28 06:46:52
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①逆流： 借：长期股权投资—损益调整（售价-成本）x持股比例 贷：存货
2023-03-28 07:01:30
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②顺流： 借：营业收入（售价x持股比例） 贷：营业成本（成本x持股比例） 投资收益
2023-03-28 07:20:35
勇老师：回复幸运的倒霉蛋5、超额亏损 （1）冲减 借：投资收益 贷：长期股权投资 长期应收款（如有） 预计负债（如有）
2023-03-28 07:43:52
勇老师：回复幸运的倒霉蛋不足冲减的在账外备查登记
2023-03-28 07:55:56
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）恢复 先注销备查账中的未确认损失
2023-03-28 08:19:13
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 长期应收款（如有） 预计负债（如有） 贷：投资收益
2023-03-28 08:39:13
勇老师：回复幸运的倒霉蛋  6、减值（成本法、权益法都要）
2023-03-28 09:05:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资产减值损失　贷：长期股权投资减值准备
2023-03-28 09:32:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋7、处置 借：银行存款 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动 投资收益
2023-03-28 09:59:21
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：其他综合收益 资本公积—其他资本公积 贷：投资收益
2023-03-28 10:17:08
勇老师：回复幸运的倒霉蛋以上是长期股权投资权益法知识点
2023-03-28 10:41:03
勇老师：回复幸运的倒霉蛋————————长期股权投资成本法知识点——————
2023-03-28 11:05:34
勇老师：回复幸运的倒霉蛋非同一控制下控股合并的长期股权投资及企业合并
2023-03-28 11:22:21
勇老师：回复幸运的倒霉蛋一、个别报表 1、初始计量
2023-03-28 11:48:31
勇老师：回复幸运的倒霉蛋初始投资成本=所付出资产的公允价值（含增值税）
2023-03-28 11:58:50
勇老师：回复幸运的倒霉蛋交易费用计入“管理费用”
2023-03-28 12:21:40
勇老师：回复幸运的倒霉蛋投出资产为固定资产、无形资产，公允账面差额计入“资产处置收益”（固定资产通过“固定资产清理”）
2023-03-28 12:35:43
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（1）权益→成本 初始投资成本=原账面%2B新公允
2023-03-28 12:56:16
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（新公允） 贷：银行存款 借：长期股权投资（原账面） 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动
2023-03-28 13:22:37
勇老师：回复幸运的倒霉蛋个别报表中其他综合收益、资本公积不转入投资收益
2023-03-28 13:43:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）公允→成本 初始投资成本=原公允%2B新公允
2023-03-28 14:04:25
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 贷：银行存款（新公允） 交易性金融资产/其他权益工具投资 投资收益（交易，公允账面差） 盈余公积%2B未分配利润（其他权益工具投资，公允账面差）
2023-03-28 14:23:32
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：其他综合收益 贷：盈余公积%2B未分配利润（其他综合收益转入）
2023-03-28 14:46:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋个别报表中其他综合收益转入留存收益
2023-03-28 15:11:35
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、长期股权投资后续计量（成本法）
2023-03-28 15:25:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、长期股权投资后续计量（成本法）
2023-03-28 15:41:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋3、或有对价（区分同控）
2023-03-28 16:04:24
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①购买日后12个月内取得证据
2023-03-28 16:20:30
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（或相反） 贷：预计负债
2023-03-28 16:45:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋影响长投账面，从而会影响商誉
2023-03-28 17:04:27
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②购买日后超过12个月的 借：交易性金融资产 贷：公允价值变动损益
2023-03-28 17:20:12
勇老师：回复幸运的倒霉蛋二、合并报表（购买日，4步）
2023-03-28 17:30:14
勇老师：回复幸运的倒霉蛋1、控股合并 （1）确认长期股权投资
2023-03-28 17:57:51
勇老师：回复幸运的倒霉蛋PS：这里就是个别报表的处理，但是也有特殊情况，那就是多次购买形成控股合并时，
2023-03-28 18:26:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋合并报表确认的长期股权投资和个别报表确认的长期股权投资可能会存在差异（见3）
2023-03-28 18:39:00
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）商誉（可负）=初始投资成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额
2023-03-28 18:59:54
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）将对方的账面价值调到公允价值
2023-03-28 19:18:56
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资产（公允-账面） 贷：负债（公允-账面） 资本公积—其他资本公积（或者反分录）①
2023-03-28 19:47:40
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（4）母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销处理
2023-03-28 20:05:42
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：股本/实收资本 资本公积（含①，此处是为了将子公司的股东权益调到公允） 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 商誉（借方差额） 贷：长期股权投资（个别%2B合并报表确认的长投） 少数股东权益（可辨认公允x少数股东的比例）       盈余公积       未分配利润（贷方差额）
2023-03-28 20:21:06
勇老师：回复幸运的倒霉蛋PS：本来贷方差额应该记入“营业外收入”，但是由于购买日不需要编制合并利润表，
2023-03-28 20:37:37
勇老师：回复幸运的倒霉蛋该差额体现在合并资产负债表上，应调整合并资产负债表的盈余公积和未分配利润
2023-03-28 20:49:34
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、吸收合并（在购买方的个别报表处理）
2023-03-28 21:19:29
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资产（购买日取得对方资产的公允价值） 商誉（借方差额） 　贷：负债（购买日承担对方负债的公允价值） 银行存款等（支付的合并对价的公允价值） 营业外收入（贷方差额，区分控股合并）
2023-03-28 21:42:47
勇老师：回复幸运的倒霉蛋3、通过多次交易分步实现的企业合并
2023-03-28 22:10:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋对于第一种情况（权益→成本），购买日合并报表中要做处理，
2023-03-28 22:21:09
勇老师：回复幸运的倒霉蛋也就是4步法第1步要处理，按购买日的公允价值调整，
2023-03-28 22:37:17
勇老师：回复幸运的倒霉蛋且将其他综合收益、资本公积转入投资收益：（其他情况不用调整）
2023-03-28 22:49:27
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（公允-个别报表中账面） 贷：投资收益
2023-03-28 23:10:15
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：其他综合收益 资本公积—其他资本公积 贷：投资收益
2023-03-28 23:22:43
勇老师：回复幸运的倒霉蛋用于计算商誉的初始投资成本按调整后的长投计算
2023-03-28 23:46:06
勇老师：回复幸运的倒霉蛋【思考】个别报表的长期股权投资的合并成本总是跟合并报表的长期股权投资成本一致吗？
2023-03-28 23:57:29
勇老师：回复幸运的倒霉蛋不一定，一般情况下是一致的，但是在从“权益法”转为“成本法”的这里就不一致，
2023-03-29 00:19:04
勇老师：回复幸运的倒霉蛋因为个别报表是“账面价值%2B公允价值”，而合并报表是“公允价值%2B公允价值”，
2023-03-29 00:35:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋所以在这种情况下，计算商誉以及合并报表的抵消一定要用合并报表的合并成本来计算。
2023-03-29 01:01:54
勇老师：回复幸运的倒霉蛋三、合并报表（购买日后，4步）
2023-03-29 01:27:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋1、购买日的通过多次交易分步实现的企业合并的分录要抄过来（以后每年末都要抄一次）
2023-03-29 01:50:37
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（1）将对方的账面价值调到公允价值
2023-03-29 02:09:09
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①先将前一年的的分录抄过来，损益科目用“未分配利润—年初”代替，“其他综合收益—年初、资本公积—年初”
2023-03-29 02:21:13
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②本年的调整分录（如固定资产折旧差额）
2023-03-29 02:39:22
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：管理费用 贷：固定资产
2023-03-29 03:06:26
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）从个别报表的成本法调整到合并报表的权益法
2023-03-29 03:24:15
勇老师：回复幸运的倒霉蛋先将前一年的的分录抄过来，损益科目用“未分配利润—年初”代替
2023-03-29 03:42:27
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（用调整后的净利润算，亏损相反） 　贷：投资收益①
2023-03-29 04:07:07
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：投资收益② 贷：长期股权投资（股利）
2023-03-29 04:23:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋PS：为什么用投资收益而不是应收股利？成本法下个别报表中分配股利时已计入应收股利，故这里用投资收益
2023-03-29 04:44:17
勇老师：回复幸运的倒霉蛋调整净利润时需要考虑购买时被购买方的账面价值和公允价值的差额，但不考虑未实现内部交易损益
2023-03-29 04:59:50
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 　贷：其他综合收益
2023-03-29 05:25:43
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 贷：资本公积
2023-03-29 05:44:46
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销
2023-03-29 06:08:22
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：股本/实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积（用调整后的未分配利润算） 未分配利润—年末（用调整后的未分配利润） 商誉（借方差额，跟购买日一样，不会变！） 贷：长期股权投资（经上述调整后的余额） 少数股东权益（调整后的可辨认公允x少数股东的比例）
2023-03-29 06:19:38
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：应付股利 贷：应收股利②
2023-03-29 06:45:12
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（4）母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
2023-03-29 07:10:46
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：投资收益① 少数股东损益（调整后净利润-①） 未分配利润—年初 贷：提取盈余公积 向所有者（或股东）分配利润 　    未分配利润—年末
2023-03-29 07:21:56
勇老师：回复幸运的倒霉蛋————————以下是长投成本法同控下的知识点——————
2023-03-29 07:40:47
勇老师：回复幸运的倒霉蛋同一控制下控股合并的长期股权投资及企业合并
2023-03-29 08:04:28
勇老师：回复幸运的倒霉蛋一、个别报表 1、初始计量
2023-03-29 08:15:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（1）初始投资成本=被合并方所有者权益账面价值份额
2023-03-29 08:40:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋交易费用计入“管理费用”
2023-03-29 09:06:45
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 应收股利   资本公积—股本溢价（差额，先冲）   盈余公积（资本公积不足冲减，冲留存收益）   利润分配—未分配利润   管理费用（交易费） 贷：有关资产、负债（账面价值，如库存商品，要算增值税） 资本公积—股本溢价（或借方）       银行存款
2023-03-29 09:28:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋PS：初始投资成本=合并日按照持股比例与被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表上的账面价值享有的份额%2B最终控制方确认的商誉
2023-03-29 09:56:26
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）通过多次交易分步实现
2023-03-29 10:15:40
勇老师：回复幸运的倒霉蛋①权益→成本 借：长期股权投资（被合并方所有者权益账面价值份额-原账面） 贷：银行存款     资本公积—股本溢价
2023-03-29 10:39:16
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（原账面） 贷：长期股权投资—投资成本 —损益调整 —其他综合收益 —其他权益变动
2023-03-29 10:58:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋个别报表中其他综合收益、资本公积不处理
2023-03-29 11:24:23
勇老师：回复幸运的倒霉蛋②公允→成本 借：长期股权投资（被合并方所有者权益账面价值份额） 贷：银行存款 交易性金融资产/其他权益工具投资（原账面）     资本公积—股本溢价
2023-03-29 11:43:59
勇老师：回复幸运的倒霉蛋个别报表中其他综合收益不处理（区分非同控），等长投处置时再处理
2023-03-29 11:59:00
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、后续计量（成本法，同非同控）
2023-03-29 12:17:47
勇老师：回复幸运的倒霉蛋3、或有对价（区别非同控） 借：资本公积—股本溢价 贷：预计负债（或相反，不足冲减，冲减留存收益） 不影响长投账面价值
2023-03-29 12:45:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋二、合并报表（合并日，3步） 1、控股合并
2023-03-29 13:03:01
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（1）确认长期股权投资 个别报表的处理，跟合并报表无关
2023-03-29 13:29:57
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（2）将母公司的长期股权投资和子公司的股东权益抵消（同一控制没有商誉！！）
2023-03-29 13:55:09
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：股本/实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 贷：长期股权投资 少数股东权益
2023-03-29 14:20:04
勇老师：回复幸运的倒霉蛋（3）将被合并企业的留存收益按持股比例转回，以母公司的资本公积为限
2023-03-29 14:35:11
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资本公积 贷：盈余公积 利润分配—未分配利润
2023-03-29 14:55:02
勇老师：回复幸运的倒霉蛋PS：为什么要将被合并企业的留存收益转回？
2023-03-29 15:06:48
勇老师：回复幸运的倒霉蛋因为企业在编制合并财务报表时已将被合并方的所有者权益全部从借方抵销了，
2023-03-29 15:32:15
勇老师：回复幸运的倒霉蛋那么被合并方的留存收益也抵销了，此时在合并财务报表中体现的都是合并方的留存收益，
2023-03-29 15:57:40
勇老师：回复幸运的倒霉蛋但同一控制下的控股合并是假设合并方与被合并方在合并之前就是一体化存续下来的，
2023-03-29 16:25:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋应该在合并财务报表中体现出母子公司的留存收益，故要做这笔恢复留存收益的调整分录
2023-03-29 16:39:48
勇老师：回复幸运的倒霉蛋被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分要调整
2023-03-29 16:58:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋当合并方账面资本公积（股本溢价）>被合并方留存归属部分，或<，将小的在合并工作底稿中编制调整分录
2023-03-29 17:27:44
勇老师：回复幸运的倒霉蛋合并利润表、合并现金流量表：应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润、现金流量（非同控在购买日不编制这2张报表）
2023-03-29 17:37:46
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、吸收合并（在购买方的个别报表处理）
2023-03-29 17:52:20
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：资产（被合并方原账面价值）   资本公积—股本溢价（差额，先冲）   盈余公积（资本公积不足冲减，冲留存收益）   利润分配—未分配利润   管理费用（交易费） 贷：负债（被合并方原账面价值） 银行存款等（支付的合并对价的账面价值）       资本公积—股本溢价
2023-03-29 18:02:25
勇老师：回复幸运的倒霉蛋三、合并报表（合并日后，3步）
2023-03-29 18:21:19
勇老师：回复幸运的倒霉蛋1、从成本法调整到权益法
2023-03-29 18:49:34
勇老师：回复幸运的倒霉蛋先将前一年的的分录抄过来，损益科目用“未分配利润—年初”代替，“其他综合收益—年初、资本公积—年初”
2023-03-29 19:01:04
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资（用当年净利润算，亏损相反，不用调整） 　贷：投资收益①
2023-03-29 19:14:58
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：投资收益② 贷：长期股权投资（股利）
2023-03-29 19:39:05
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 　贷：其他综合收益
2023-03-29 20:02:48
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：长期股权投资 贷：资本公积
2023-03-29 20:14:09
勇老师：回复幸运的倒霉蛋2、将调整后的长期股权投资跟子公司的股东权益抵消
2023-03-29 20:27:30
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：股本/实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润—年末 贷：长期股权投资（经上述调整后的余额） 少数股东权益
2023-03-29 20:44:49
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：应付股利 贷：应收股利②
2023-03-29 21:05:14
勇老师：回复幸运的倒霉蛋3、母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
2023-03-29 21:34:39
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借：投资收益① 少数股东损益（当年净利润-①） 未分配利润—年初 贷：提取盈余公积 向所有者（或股东）分配利润 　    未分配利润—年末
2023-03-29 22:01:35
勇老师：回复幸运的倒霉蛋以上就是成本法和权益法长投的相关知识点了
2023-03-29 22:27:01
勇老师：回复幸运的倒霉蛋————————以下是您发的题目的分析——————
2023-03-29 22:45:12
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(1) 2020年1月，甲公司以11000万元购入非同一控制下的乙公司有表决权股份的80%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为15 0004万元。
2023-03-29 23:10:16
勇老师：回复幸运的倒霉蛋非同控按付出对价的公允价值入账 
2023-03-29 23:22:48
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借长期股权投资11000 贷银行存款11000
2023-03-29 23:37:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(2) 2020年1月，甲公司以9 000万元取得丙公司有表决权股份的30%，能够对丙公 司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的公允价值为25 000万元。
2023-03-29 23:58:10
勇老师：回复幸运的倒霉蛋权益法按付出对价的公允价值入账
2023-03-30 00:25:38
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借长期股权投资-投资成本9000 贷银行存款9000
2023-03-30 00:45:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(3) 2020年度乙公司实现净利润4000万元，丙公 司实现净利润3 000万元。
2023-03-30 00:55:59
勇老师：回复幸运的倒霉蛋乙公司成本法不用处理
2023-03-30 01:25:13
勇老师：回复幸运的倒霉蛋丙公司会计分录如下
2023-03-30 01:40:54
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借长期股权投资-损益调整900 贷投资收益300
2023-03-30 02:06:25
勇老师：回复幸运的倒霉蛋更正下：借长期股权投资-损益调整900 贷投资收益900
2023-03-30 02:33:17
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(4) 2021年3月， 乙公司和丙公司分别宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可持 分得乙公司现金股利200万元，丙公司现金股利100万元。
2023-03-30 02:53:28
勇老师：回复幸运的倒霉蛋乙公司现金股利会计分录：
2023-03-30 03:08:00
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借应收股利200 贷投资收益200
2023-03-30 03:33:47
勇老师：回复幸运的倒霉蛋丙公司现金股利分录：
2023-03-30 03:54:01
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借应收股利100 贷长期股权投资-损益调整100
2023-03-30 04:13:07
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(5) 2021年10月，丙公司其他资本公积增加1000万元。
2023-03-30 04:39:00
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借长期股权投资-其他权益变动300 贷资本公积300
2023-03-30 05:08:09
勇老师：回复幸运的倒霉蛋(6) 2021年12月，甲公司将其持有的丙公司股份全部出售，取得价款11 000万元不
2023-03-30 05:25:30
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借银行存款11000 贷长期股权投资-投资成本9000 -损益调整800 -其他权益变动300 投资收益900
2023-03-30 05:52:53
勇老师：回复幸运的倒霉蛋借资本公积300 贷投资收益300
2023-03-30 06:05:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋这样答案就出来啦
2023-03-30 06:17:22
勇老师：回复幸运的倒霉蛋掌握前面知识点再来做题就很简单啦
2023-03-30 06:38:28
勇老师：回复幸运的倒霉蛋您看看这样能不能理解
2023-03-30 06:52:52
勇老师：回复幸运的倒霉蛋看看还有没有什么疑问
2023-03-30 07:07:40
勇老师：回复幸运的倒霉蛋有疑问可以提出来哦
2023-03-30 07:36:06
勇老师：回复幸运的倒霉蛋有专门老师为您答疑
2023-03-30 08:00:55
勇老师：回复幸运的倒霉蛋祝你学习愉快，加油
2023-03-30 08:15:07
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 生动的河马 发表的提问：
求公司会计处理。债权人和债务人
您好！是第二题分录吧？
237楼
2023-03-27 18:17:02
全部回复
丁小丁老师：回复生动的河马您好！分录您参考下，有问题再沟通
2023-03-27 18:48:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.43w
引用 @ 可靠的黑猫 发表的提问：
替对方公司清偿债务以获得股权的会计处理
你好，借；长期股权投资，贷；银行存款
238楼
2023-03-27 18:37:05
全部回复
小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 盘盘 发表的提问：
老师，长期股权投资售出时的手续费，过户费，印花怎么做账务处理，
你好，直接冲减当期损益，即借：投资收益，贷银行存款
239楼
2023-03-27 18:44:59
全部回复
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 若水不争 发表的提问：
老师你好，请你帮我检查一下这道题的分录如下，做的最吗？ 固定资产转入清理 借：固定资产清理 2612.5 累计折旧 387.5 贷：固定资产 3000 长期股权投资的入账 借：长期股权投资——投资成本 3330 贷： 固定资产清理 2612.5 应交税费——应交增值税（销项税） 330 资产处置损益 387.5 调整长期股权投资的账面 11500*30%-3330=120 借：长期股权投资——损益调整 120 贷：营业外收入 120
根据乙公司当年实现净利润调整长投账面=（1000-500*20%）*30%=270 借：长期股权投资——损益调整 270 贷：投资收益 270 合计影响损益=387.5+120+270=777.5
240楼
2023-03-28 17:25:41
全部回复
梁老师：回复若水不争你的分录没有问题，都是正确的
2023-03-28 17:47:57
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