龙龙老师：回复fghg5641.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

徐燕：回复刘之寒老师 谢谢老师。我晚上回家仔细学习下，可是书中的表是这样的，不知道为什么之前没有发出去。

刘之寒老师：回复徐燕不客气。这个形式没关系，你搞懂题目就行。如果有问题，可以再咨询。

平：回复meizi老师 运费占销售比是多少？

meizi老师：回复平你好 这个要看你实际 一般成本费用总的占比70-80%左右

平：回复meizi老师 增值税纳税申报表附列资料三里的免税销售额是什么意思？

meizi老师：回复平你好 第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。

平：回复meizi老师 免税.可是还是交了增值税啊

meizi老师：回复平你好 你自己实际是免税行业吗 免税你去申请免税备案没

平：回复meizi老师 为什么19年10月至12月是加计抵减15%2020,年1月又是10%，是之前的会计报错了吗？

meizi老师：回复平你好 是的 有可能是错误了。 如果满足15% 就不会调整10%的 ；你去查下 什么原因 ；《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定： “一、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。 二、本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。 2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。 2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 纳税人确定适用加计抵减15%政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

雪中一片云：回复袁老师 不是做营业外收入吗

袁老师：回复雪中一片云不做的

张玲：回复克江老师 小规模纳税人，存货是在税务局代开的普票，是不是我的我的软件设计问题?

张玲：回复克江老师

克江老师：回复张玲那你没有做入库，就出库了。补入库即可

张玲：回复克江老师 老师，怎么做？

张玲：回复克江老师 这几年一直都是这样做的，怎么做？

张玲：回复克江老师

克江老师：回复张玲如果业务是真实的，按购入价值补入库，借库有商品，应付账

张玲：回复克江老师 以前年度这次都补进去吗？

克江老师：回复张玲至少要报表中为正

克江老师：回复张玲至少要报表中为正吧

张玲：回复克江老师 嗯

克江老师：回复张玲好的，希望回答对你有帮助

张玲：回复克江老师 老师就昨天问题，应付账款能不能放到其他应付款?

克江老师：回复张玲应付账款如果是货款，一般不能到其他应付款核算，往来款项可以。

越努力越幸运：回复文老师 有一道这样的题

文老师：回复越努力越幸运1、存货盘盈时：批准前：借：原材料等 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：管理费用 2、存货盘亏时： 批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：原材料等 批准后： （1）因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。 （2）因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。 （3）应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。 借：管理费用 营业外支出 其他应收款 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益

文老师：回复越努力越幸运存货常用的清查方法主要包括以下两种方法： (1)实地盘点法。通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物资产的实有数量。实地盘点法适用范围较广，在多数财产物资清查中都可以采用。 (2)技术推算法。利用技术方法对财产物资的实存数进行推算，故又称估推法。采用这种方法，对于财产物资不是逐一清点计数，而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量。技术推算法只适用于成堆量大而价值不高，难以逐一清点的财产物资的清查。例如，露天堆放的煤炭等。

糊涂小丸子：回复袁老师 @袁老师:要交税吗

袁老师：回复糊涂小丸子交的， 借：营业外支出贷：库存商品，应交税费