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会计里当期和非当期指什么
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.32w
引用 @ *西柚小姐 发表的提问：
老师，我想请问一下外资企业实行免抵退政策的，从什么时候附加税的计税基数是当期应纳税额 当期免抵税额的？
更正一下：从什么时候附加税的计税基数是当期应纳税额加上当期免抵税额
91楼
2023-01-06 16:23:40
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邹老师：回复*西柚小姐你好，一直都是这样规定的
2023-01-06 16:46:56
：回复*西柚小姐？
2023-01-06 17:13:24
邹老师：回复*西柚小姐这个是由附加税的计税依据决定的
2023-01-06 17:43:21
*西柚小姐：回复邹老师 可是我们是外资企业。外资企业不是说从什么时候开始才征收附加税的吗？
2023-01-06 17:57:27
邹老师：回复*西柚小姐　　自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税教育费附加
2023-01-06 18:20:04
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.62w
引用 @ 多情的板栗 发表的提问：
非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用在发生时计入当期损益，这损益指的是具体哪个科目？
您好 非正常的一般是指计入营业外支出
92楼
2023-01-06 16:32:31
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 发表的提问：
能给我讲解下成本模式计量当期损益和公允模式计量当期损益是什么意思么？怎么计算？
你好，同学，周末愉快！ 成本模式，是在被投资方实际发放股利时，才确认投资收益。其他被投资方的权益变动、公允价值变动等均不作会计处理。 权益法，无论被投资企业是权益变动、还是公允价值变动、实现利润，均需要做处理。是根据被投资方实现利润确认投资收益。 比如：甲公司持B公司30%股份，按长期股权投资 核算。那么在持有过程中，B公司资本公积增加100万、实现了100万净利润，宣告分配股利50万。 成本法的处理只是分配股利确认投资收益 借：长期股权投资 15 贷：投资收益 权益法，是发生的变动都需要作处理 借：长期股权投资-损益调整 30 -其他资本公积 30 贷：投资收益 30 资本公积-其他资本公积 30 借：应收股利 15 贷：长期股权投资-损益调整
93楼
2023-01-06 16:54:55
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 13.92w
引用 @ 唐顿庄园0 发表的提问：
固定资产在建期间，非正常损失是计入在建工程还是当期损益？ 投资性房地产在建期间，非正常损失计入哪里呢？
固定资产建造过程的非正常损失入成本 投资性房地产建造过程中发生的非正常性损失应计入营业外支出科目。
94楼
2023-01-06 17:02:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ wangyiru92 发表的提问：
影响当期营业利润 和影响当期损益 有什么区别吗
营业利润和当期损益，都是损益类的，需要注意的是，营业外收支科目是影响当期损益的，但是不影响当期营业利润的。
95楼
2023-01-08 18:34:05
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wangyiru92：回复张艳老师 损益类科目最终都能影响所有者权益吗？
2023-01-08 18:46:15
张艳老师：回复wangyiru92损益类科目直接影响净利润，净利润最终是影响所有者权益中的未分配利润科目。
2023-01-08 18:59:40
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 老曹 发表的提问：
1、企业的当年投资收益是否可以抵扣当年的支付费用？ 2、短期投资和长期投资在会计上的区别是什么
你好！ 1、企业的当年投资收益是否可以抵扣当年的支付费用？ …可以的 2、短期投资和长期投资在会计上的区别是什么 一年以内的投资时短期投资，长于1年的投资是长期投资
96楼
2023-01-08 18:54:54
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老曹：回复蒋飞老师 那如果是期货交易的话 可以算是长期投资么？
2023-01-08 19:16:33
蒋飞老师：回复老曹可以记入交易性金融资产
2023-01-08 19:32:26
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 925828536 发表的提问：
建筑工程里面的累计计量，当年收款，当年产值分别指什么？
根据的工程进度确认的工程价款
97楼
2023-01-08 19:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.32w
引用 @ 随风 发表的提问：
当期应退税额为153630.22，当期免抵税额是39665.05，会计分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
98楼
2023-01-09 16:18:20
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石老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 贪玩的水壶 发表的提问：
老师，我六月份出口退税没有成功，现在当期免抵税额是0，税务局说是因为有快到任务没有做完，我想请教下，我这月的账务该怎么处理。
你好，将上月未退税成功的部分在本月操作退税
99楼
2023-01-09 16:28:12
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贪玩的水壶：回复石老师 我退税了，只是税务局给扣了，所以当期免抵税是0，对我交增值税有什么影响，
2023-01-09 17:06:52
石老师：回复贪玩的水壶你好，这个情况税务局应该会在后续期间退回，对你企业增值税计算没有影响。
2023-01-09 17:35:45
贪玩的水壶：回复石老师 老师，请问我这样计提这月的城建税什么的，不会受这次没有退回的免抵金额的影响吧，还有公司信用等级会不会受影响，因为我之前咨询税务局为什么不给退，她说是因为有快反任务，要等完成后才给退。
2023-01-09 17:59:35
石老师：回复贪玩的水壶你好这个不受影响的，只是延迟退税了
2023-01-09 18:18:31
贪玩的水壶：回复石老师 是当期免抵税额，不是当期应退税额
2023-01-09 18:47:46
石老师：回复贪玩的水壶这种情况附加税应在有增值税纳税义务当月计算缴纳
2023-01-09 19:15:01
贪玩的水壶：回复石老师 什么意思，意思是退下来以后再计提吗？现在没有免抵就不用计提吗。
2023-01-09 19:40:18
耿老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 8.96w
引用 @ 一一 发表的提问：
当期费用化支出可加计扣除总额，指什么？是指研发费用共1000元，还是指可以加计扣除750元？
你好！应该是750元
100楼
2023-01-09 16:36:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 大榴莲888 发表的提问：
计入当期利润和计入当期损益是一个意思吗？当期损益和损益类科目是一个意思？
是的，是一个意思的不同叫法。你的理解很对
101楼
2023-01-09 16:56:59
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大榴莲888：回复蒋飞老师 如果当期损益是指利润，那么就当期损益就不和损益类科目是同一内容啊？
2023-01-09 17:16:24
蒋飞老师：回复大榴莲888可以这么理解： 1..如果当期损益是指利润， ……作为一种通俗的说法，没错的 2.如果具体到科目： 损益类科目，比如主营业务成本，主营业务收入，管理费用，财务费用 利润科目就是“本年利润”科目了
2023-01-09 17:33:58
大榴莲888：回复蒋飞老师 也就是说当期损益可以通俗点理解成利润，也可以理解成损益类科目：比如主营业务收入，主营业务成本，本年利润这些？
2023-01-09 17:55:19
蒋飞老师：回复大榴莲888当期损益是指利润，是一种通俗的说法
2023-01-09 18:19:02
蒋飞老师：回复大榴莲888但具体到科目： 损益类科目，比如主营业务成本，主营业务收入，管理费用，财务费用 利润科目就是“本年利润”科目了
2023-01-09 18:36:04
大榴莲888：回复蒋飞老师 这个图片中把销售费用计入到当期损益，是指计入损益类科目还是指计入利润？
2023-01-09 18:59:53
蒋飞老师：回复大榴莲888是指记入当期损益类科目了
2023-01-09 19:18:38
大榴莲888：回复蒋飞老师 那比如说计入当期【利润】的利得和损失，是指因当计入【当期损益】会导致所有者权益发生增减变动，与所有者投入资本无关的利得和损失，这里怎么一会说计入【利润】，一会说计入【当期损益】有点蒙，请教老师一下
2023-01-09 19:39:55
蒋飞老师：回复大榴莲888这里的（利润）和（当期损益）都是记入（本年利润）科目的意思。
2023-01-09 20:02:07
大榴莲888：回复蒋飞老师 1.当期损益损益具体是计入利润还是损益类科目，得看具体情况是吗？比如像刚才上面的内容已经涉及到利润，就把计入当期损益看成计入利润，这样理解对吗？ 2.结转主营业务收入时： 借：主营业务收入 贷：本年利润 但是我有个疑问，这里把主营业务收入计入到本年利润，可是收入不一定全是利润啊，本年利润=收入-成本-费用+营业外收入-营业外支出等，收入还要减去成本、费用等这些才是最终的本年利润呀。那刚才那个会计分录把主营业务收入全部结转到本年利润如何理解呢？
2023-01-09 20:20:19
蒋飞老师：回复大榴莲8881.当期损益损益具体是计入利润还是损益类科目，得看具体情况是吗？比如像刚才上面的内容已经涉及到利润，就把计入当期损益看成计入利润，这样理解对吗？ …对的
2023-01-09 20:33:41
蒋飞老师：回复大榴莲8882.结转主营业务收入时： 借：主营业务收入 贷：本年利润 但是我有个疑问，这里把主营业务收入计入到本年利润，可是收入不一定全是利润啊，本年利润=收入-成本-费用 营业外收入-营业外支出等，收入还要减去成本、费用等这些才是最终的本年利润呀。那刚才那个会计分录把主营业务收入全部结转到本年利润如何理解呢？ ……然后再把成本，费用结转就可以了 借主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 贷本年利润
2023-01-09 20:45:41
蒋飞老师：回复大榴莲888？ ……然后再把成本，费用结转就可以了 借本年利润 贷主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 （以这一回答为准）
2023-01-09 21:09:51
大榴莲888：回复蒋飞老师 老师，您可能没有明白我的意思，我的困惑在于： 借：主营业务收入 贷：本年利润 这里的贷方本年利润又不属于真正的利润，因为没有减去费用、成本类的金额，为什么这里的贷方还称之为本年利润？
2023-01-09 21:35:27
蒋飞老师：回复大榴莲888为什么这里的贷方还称之为本年利润？ …本年利润是一个核算科目，要有个核算过程（➖成本➖费用），不是核算结果的。
2023-01-09 22:03:55
大榴莲888：回复蒋飞老师 计入利润的利得和损失，可以看成是计入到本年利润的营业外收入和营业外支出吗？
2023-01-09 22:28:01
蒋飞老师：回复大榴莲888是的，可以的 你的理解很对
2023-01-09 22:57:43
大榴莲888：回复蒋飞老师 1.当期损益损益具体是计入利润还是损益类科目，得看具体情况是吗？比如像刚才上面的内容已经涉及到利润，就把计入当期损益看成计入利润，这样理解对吗？ 针对刚才的问题，我在想也有反映利润的科目：本年利润，所以计入利润和计入损益类科目好像是一回事？
2023-01-09 23:18:48
蒋飞老师：回复大榴莲888是的，你的理解很对
2023-01-09 23:33:41
大榴莲888：回复蒋飞老师 我再总结一下，好像刚才有点混乱： 当期损益可以通俗点理解为利润，具体可以理解为损益类科目。具体是哪个损益类科目看实际情况。比如： 1.以公允价值计量且其变动计入【当期损益】的金融资产称之为交易性金融资产。这里的当期损益是指公允价值变动损益；（这一条老师上课明确讲过，所以我敢肯定） 2.计入【当期损益】的利得和损失，这里的当期损益可以看成是营业外收入、营业外支出。 3.企业采购商品中的进货费用较小的，可以在发生时计入【当期损益】，这里可以看成是计入销售费用。 我这样理解对吗？
2023-01-09 23:49:10
蒋飞老师：回复大榴莲888是的，你的理解很对
2023-01-10 00:12:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.32w
引用 @ PP 发表的提问：
出口企业，当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）其中，当期销项税额是怎么计算的呢？
你好，就是内销的不含税收入*税率
102楼
2023-01-10 15:44:45
全部回复
PP：回复邹老师 那么是不是纯外销的企业对于这个公式来说是没有销项税额了呢？
2023-01-10 16:07:10
邹老师：回复PP你好，是的，没有内销就没有销项税额之说了
2023-01-10 16:22:58
PP：回复邹老师 那么老师，我们计算当期不得免征和抵扣税额时，公式是：当期不得免征和抵扣税额=当期出口的离岸价格*（出口货物适用税率-出口货物退税税率），其中，当期出口的离岸价格怎么计算？
2023-01-10 16:34:52
邹老师：回复PP你好，就是出口外币价格*当时的汇率
2023-01-10 17:03:32
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 紫水晶 发表的提问：
老师，对于应付职工薪酬-其他长期职工福利中的长期利润分享计划是什么意思啊？ 还有短期薪酬里的短期利润分享计划指什么？ 应付职工薪酬-非货币性福利是指什么
利润分享计划是指员工根据其工作绩效而获得一部分公司利润的组织整体激励计划。 是由企业建立并提供资金支持，让其员工或受益者参与利润分配的计划。例如，公司为了激励职工，设定净利润指标为1000万，如果全年超过1000万，把这净利润1000万的10%拿出分享，作为额外薪酬。属于短期利润分享计划。
103楼
2023-01-10 16:05:08
全部回复
文静老师：回复紫水晶如果这种计划执行期限超过1年，属于长期利润分享计划
2023-01-10 16:39:07
紫水晶：回复文静老师 好的，谢谢老师
2023-01-10 17:07:11
文静老师：回复紫水晶不客气，非货币性职工福利包括自产货物发放职工，租赁住房免费给职工居住，购买汽车免费提供给职工使用等
2023-01-10 17:20:50
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.35w
引用 @ 童心向前 发表的提问：
利润表本期金额，上期金额指当月数还是同期累计数?
您是企业会计准则还是企业会计制度？
104楼
2023-01-10 16:25:02
全部回复
童心向前：回复岳老师 纳税申报财务报表
2023-01-10 16:46:34
岳老师：回复童心向前我是问，您是适用企业会计准则还是企业会计制度编制会计报表？因为格式不同。
2023-01-10 17:10:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 13.92w
引用 @ 我很好 发表的提问：
出口退税里，当期不得免征和抵扣的税额是什么
就是不能退税的部分
105楼
2023-01-10 16:35:36
全部回复
我很好：回复暖暖老师 当期免抵税额大于零，后期还可以再抵吗？
2023-01-10 16:53:05
我很好：回复暖暖老师 不能退税的部分包括哪些
2023-01-10 17:22:41
暖暖老师：回复我很好不可以，不能退的部分是税率差额
2023-01-10 17:33:29
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