小芒果hy：回复紫藤老师 为什么会用到应付职工薪酬，不理解，不能直接借管理费用 福利费。贷 银行存款吗

紫藤老师：回复小芒果hy本科目应当按照工资,奖金,津贴,补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

小芒果hy：回复紫藤老师 好的，谢谢老师

紫藤老师：回复小芒果hy不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

夏林：回复郭老师 不是计入低值易耗品吗？月末盘点有损耗了再摊销吗？

郭老师：回复夏林周转材料二级科目不就是低值易耗品吗

郭老师：回复夏林领用的时候摊销就可以

夏林：回复郭老师 哦哦，不好意思老师，您可以把会计分录说的全一点吗？我怕我搞错了，谢谢

郭老师：回复夏林借周转材料低值易耗品 贷银行 借销售费用贷周转材料低值易耗品

夏林：回复郭老师 好的，谢谢，每次的损耗都结转到销售费用，老师我想问下，餐饮类门店是不是门店一般经营的工资、一般的费用等都是计入销售费用啊？

郭老师：回复夏林两种情况 领用或者领用，报废摊销

夏林：回复郭老师 领用跟报废都是摊销是吗？

郭老师：回复夏林是的 可以各摊销一般

夏林：回复郭老师 领用的那一部分月末还要盘点吗？是不是领用了计入了销售费用就不要再盘点了

郭老师：回复夏林五五摊销的建议是盘点的

夏林：回复郭老师 老师可以说的仔细点吗？都忘了

郭老师：回复夏林哪里不明白 五五摊销的时候 领用摊销一半 报废摊销一半

夏林：回复郭老师 就是说采购的周转材料回来后领用是：借：销售费用 贷：周转材料--低值易耗品--领用，同时：借：销售费用 贷：周转材料--低值易耗品--报废，分录是这样吗老师

郭老师：回复夏林不是 报废才做第二个

夏林：回复郭老师 好的，就是说买入库是一半先领用，盘点时损坏了在报废

郭老师：回复夏林你好 是的、 可以这么做的

夏林：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复夏林不用客气的 应该的

默：回复maize老师 直接借：周转材料吗？有二级科目吗？

maize老师：回复默是的，二级科目自己设置就可以，不设置也可以

坚持：回复英老师 老师，你看，事业单位的会计科目就这5类，和其他的不一样

英老师：回复坚持是的，可以按以上会计科目进行会计处理

坚持：回复英老师 不同行业会计科目是不是都不一样啊

英老师：回复坚持对于一些特殊行业会计科目设置会有差异！！

坚持：回复英老师 都有哪些差异啊

英老师：回复坚持具体差异不能一一列举

坚持：回复英老师 简单说一下

英老师：回复坚持同学可以自己进行比较一下

坚持：回复英老师 我没有资料

英老师：回复坚持请同学可以百度下这方面的资料

七夏：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复七夏您好，不客气。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，不好意思，我问下，去年的收入凭证错误，如何在今年调整过来

张乐老师：回复明亮的长颈鹿会计分录可以做在20年账套里，手工调整2019年报表和2020年报表期初数。

明亮的长颈鹿：回复张乐老师 老师，我不太会调整，是这样，去年收到捐赠收入10万，年末捐赠收入科目余额已经转入净资产，余额为0，2020年做了一笔分录红冲借方捐赠收入-10万，调整到了会费收入2万和预收账款8万，那怎么调整去年和今年的期初数，并且是调整哪个报表的期初数，分录怎么做

张乐老师：回复明亮的长颈鹿1、会计分录如前述，做到20年账套里就好。 2、手工调整2019年报表数据，捐赠收入减10万，会费收入加2万，预收账款加8万，非限定资产减8。20年报表期初数，预收账款期初加8万，非限定资产期初数减8万。

成洁然：回复邹老师 老师，您好！我们餐厅收入分别有：厨房(热菜、凉菜)、水吧(酒、饮料(现成的和自制的)、吧台小吃)、楼面(茶位费、纸巾、打包盒)等收入，每天基本采购如下：厨房(肉、菜、鱼)(备注：若仓库无调料、米、油，也会及时采购)，水吧(水果)(若仓库无酒、现成饮料，也会及时采购)。 请问： 1.厨房每天采购的肉、菜、鱼，会计分录：借：主营业务成本-原料 贷：库存现金； 2.水吧每天采购的水果(用于调制饮料或吧台小吃的)、酒、饮料等，都是借：库存商品 贷：库存现金； 以上两个会计分录，对吗？ 3.纸巾，打包盒这些是要收客人钱的，从仓库领用出库，以及销售，会计分录分别如何写？

邹老师：回复成洁然你好，采购需要计入库存商品，领用了才可以计入主营业务成本的 从仓库领用出库，以及销售，会计分录 借；库存商品 贷；银行存款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

成洁然：回复邹老师 请问：水吧，有酒、现成的饮料、自制的饮料及吧台小吃(沙拉之类的)，以上主营业务成本明细科目，均可以写成：主营业务成本-酒水成本吗？(吧台小吃属不属于酒水？？)

邹老师：回复成洁然你好，可以的 小吃的需要另外设置成本明细的

成洁然：回复邹老师 菜，肉，鱼及水吧，每天厨房和水吧要用的东西，基本采购回来直接送到厨房或水吧了，基本不进仓库了，这些还要先由仓库先写入库单，再出库吗？除了大批量采购调料、饮料、酒水，这些直接入仓库，领用时，再写出库单，目前，我们公司的情况，之前公司有讨论过这个问题，直接领用，未入仓库的，还要不要写了入库单，再写个出库单，只是后面没下文了，直接领用的，大家都没有写出入库单。

邹老师：回复成洁然你好，还是需要先做入库，然后根据领用数量做出库，计入成本核算

成洁然：回复邹老师 之前听说什么直拨单？直拨单，是怎么用的？请问

邹老师：回复成洁然你好，直拨单也是需要先入库，然后领用的

仰望星空：回复辜老师 不需要分期摊销吗

辜老师：回复仰望星空这个一般都不进行摊销，如果金额大，你可以计入固定资产，分期折旧