月半弯：回复晓枫老师 你的分录是错的

晓枫老师：回复月半弯没有错哦。同学对哪个分录不理解呢

风从哪个方向来：回复宋生老师 那要交房产税吗？；我们大概买七八十平米一套，印花税是按合同金额的万分之五缴纳，契税是按百分之一缴纳吗

宋生老师：回复风从哪个方向来您好！你们如果收租金就要交。 契税每个地方不同，一般3%以内。

风从哪个方向来：回复宋生老师 老师，那土地使用税需要缴纳吗

宋生老师：回复风从哪个方向来你好！这个不需要土地使用税。

冬冬：回复王老师1 实务中，怎么避免交税？

王老师1：回复冬冬您好，这个就是要交税的，你库存商品都出去了肯定要交税的

柳丝薇拂❤️：回复辜老师

辜老师：回复柳丝薇拂❤️赠送别人是要视同销售的，外购的材料，可以做进项税转出处理

柳丝薇拂❤️：回复辜老师 这个上面直接是走应付职工薪酬，减少库存商品的

辜老师：回复柳丝薇拂❤️这个不是赠送的，这个是用于福利的，是要走应付职工薪酬额度

柳丝薇拂❤️：回复辜老师

柳丝薇拂❤️：回复辜老师 你说自产和外购送人的一样，怎么这个贷方还是库存商品，和你写的不一样呀

辜老师：回复柳丝薇拂❤️自产和外购送人，是指送给外面的人 还不是用于给到员工，给员工是要通过应付职工薪酬的

柳丝薇拂❤️：回复辜老师 是的，初级实务里讲义上面赠送外人单位，它直接是走库存商品，没有走主营业务收入，和你说的分录不一样呀

辜老师：回复柳丝薇拂❤️这个是视同销售，也可以不用确认收入的，确认收入的话，可以保持账面收入和申报表收入一致 不确认收入的话，借：销售费用，贷：库存商品 应交税费—应交增值税—销项税

柳丝薇拂❤️：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复柳丝薇拂❤️好的，客气，帮到你就好

勤劳的身影：回复邹老师 那么老师我就有一个疑问，就拿我们公司来说销售的是汽车配件 是不是买什么东西赠送国外客户都要视同销售？ 购买一台电脑、一台彩电、一台冰箱送给客户，我们销售的是汽车配件啊也要视同销售？？实在不理解

邹老师：回复勤劳的身影外购的用于赠送要视同销售处理 要不进项不要抵扣

dizzy老师：回复欣欣子学员您好，有什么不懂的可以继续提问的

dizzy老师：回复欣欣子学员您好，有什么不懂的可以继续提问的

月半弯：回复晓枫老师 ，1、当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金。这是什么意思

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

晓枫老师：回复月半弯你购买的时候是不是得支付别人现金或者是银行存款支付，所以贷现金或银行存款，借方直接走费用

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯你要视同销售，确认了收入，同时结转成本，所以要贷库存商品，同时确认收入

月半弯：回复晓枫老师 自产的借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。

月半弯：回复晓枫老师 两个分录一个贷库存商品，一个贷主营业务收入，为什么？

晓枫老师：回复月半弯自产的视同销售确认增值税但不确认收入，外购的要视同销售，不仅要确认增值税还要确认收入哦

月半弯：回复晓枫老师 为什么呢？

晓枫老师：回复月半弯这就是税法的规定哦。视同销售的情形

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯不需要的，这里是直接进费用的，不视同销售

月半弯：回复佟老师 是营业外支出还是销售费用？

佟老师：回复月半弯捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯：回复佟老师 上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师：回复月半弯你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯：回复佟老师 2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师：回复月半弯你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯：回复佟老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师：回复月半弯是的，您的理解完全正确

月半弯：回复佟老师 汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师：回复月半弯其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯：回复佟老师 你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师：回复月半弯是的，除非你收入和成本有差额

月半弯：回复佟老师 既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师：回复月半弯填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯：回复佟老师 汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师：回复月半弯第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯：回复佟老师  第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师：回复月半弯就是说如果你相等就没有差异

浮生若梦：回复袁老师 可以放到主营业务成本吗？

袁老师：回复浮生若梦不合适的

安之若素。：回复张艳老师 那税额呢，进项税额

张艳老师：回复安之若素。如果取得发票的话，要做 借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入