优雅的柚子：回复郭老师 企业所得税的收入是不是没有体现出来？

优雅的柚子：回复郭老师 企业所得税也要视同销售，这部分收入是在汇算清缴时调增吗？

郭老师：回复优雅的柚子汇算清缴要去填写系统销售明细表就可以的。

睿宇会计服务：回复文老师 发票回来直接有费用，还是先入库存，赠送的时候再转到费用里

文老师：回复睿宇会计服务这不是属于您销售的产品吧

睿宇会计服务：回复文老师 不是，就是赠送的

文老师：回复睿宇会计服务那你可以直接金销售费用的

睿宇会计服务：回复文老师 那如果是销售商品到时候发生业务赠送呢，是不是先入库存，赠送再转入销售费用！这部分还用交税吗？

文老师：回复睿宇会计服务是的 ，需要视同销缴纳销项税额

睿宇会计服务：回复文老师 那怎么做分录，

文老师：回复睿宇会计服务借销售费用贷库存商品应交税费-应交增值税-销项税额

睿宇会计服务：回复文老师 销售费用是含税价？

文老师：回复睿宇会计服务是的，销售费用是含税金额

睿宇会计服务：回复文老师 那我就是从京东购买东西邮费我应该记在哪个科目

文老师：回复睿宇会计服务可以记入购买的东西的成本

睿宇会计服务：回复文老师 哪个成本，直接计入主营业务成本可以吗

文老师：回复睿宇会计服务就是你买的东西你的做的什么

郑传荣：回复萱萱老师 那外购商品分配给股东投资者确不确定收入呢？

萱萱老师：回复郑传荣你好 借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

凌飞：回复QQ老师 老师，借：主营业务成本/贷：库存商品，这个会计分录 ，也是销售的时候做的吗？

QQ老师：回复凌飞你好，可以月末一次结转当月的成本。

晓枫老师：回复月半弯同学，建议如果搞不明白，可以去学习下增值税视同销售的情形，相信你就能理解了

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税，这里的应交税费应交增值税销项税额可以所得税前扣除吗？

晓枫老师：回复月半弯可以的，可以税前扣除

月半弯：回复晓枫老师 为什么正常销售的销项税额不能所得税前扣除，这里的可以呢？

晓枫老师：回复月半弯　区分以下不同情况，确定是否可以在企业所得税前扣除： 　　一、增值税进项税方面 　　1.购进货物已经抵扣的增值税进项税额。这部分进项税额因不参与成本和损益的计算，所以不允许在所得税前扣除。 　　2.购置用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未抵扣的增值税。这部分进项税额应计入与之相对应的购进成本中，随同成本的结转在所得税前扣除。 　　3.出口货物业务中，按税法规定计算的不得免征和抵扣的进项税额。这部分进项税额应转入货物的销售成本，随同销售成本的结转得以在所得税前扣除。 　　4.企业货物发生的损失（如盘亏、毁损、被盗等），因已经不可能用于生产，自然也无法对外销售或是视同销售。根据税法规定，其对应的增值税进项税额不得用于抵扣，应作进项税额转出。另外，损失的货物需要向税务机关申报，并经税务机关认证批准后作为税前列支事项，转出的进项税额也可随财产损失在所得税前扣除。 　　二、增值税销项税方面。 　　1.正常销售货物情况下，向购货方收取的增值税销项税额。这部分销项税额因其不参与成本和损益的计算，不允许在所得税前扣除。 　　2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。  喜

月半弯：回复晓枫老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

晓枫老师：回复月半弯要的，要进行调整的

月半弯：回复晓枫老师 为什么做了视同销售调整，销售费用还可以所得税前扣除

晓枫老师：回复月半弯你那个视同销售的调整表调的是收入，销售费用的的业务招待费调整事项表也要调，调的是招待费

月半弯：回复晓枫老师 既然所得税做了视同销售，会计上的销售费用就不能扣除，哪里不对吗？

晓枫老师：回复月半弯不是的，不是 销售费用不能扣除，而是销售费用里的招待费他的扣除标准是发生额的60%和销售额的千分之五取低数扣除。和视同销售收入调整事项是不同的。是两个不同的调整事项。在汇算清缴的时候这两个调整事项都要填写

陈自林：回复QQ老师 外部购买的

QQ老师：回复陈自林借 销售费用 贷 库存商品 应交税费应交在增值税

陈自林：回复QQ老师 不做收入，汇算的时候调增就可以了吗

QQ老师：回复陈自林你好！主要是还涉及销项税，汇算清缴只是所得税

陈自林：回复QQ老师 你没有收入，怎么做增值税呢

QQ老师：回复陈自林所以说视同销售啊

陈自林：回复QQ老师 那我怎么申报增值税呢，增值税是收入基础上乘税率

QQ老师：回复陈自林你好，填写在无票收入里面。

陈自林：回复QQ老师 如果写在无票收入那里，那企业收收入不是申报的大于账面的吗

刘老师：回复许老师 能说一下具体会计分录吗

许老师：回复刘老师借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 借：主营业务成本 贷：库存商品（结转的成本，含赠送的）

刘老师：回复许老师 请问销项税按1000元计算还是按1100元计算，主营业务收入按不含税1000元计算？谢谢

刘老师：回复许老师 赠送的不是一种商品

刘老师：回复许老师 您说的是赠送的是同一种商品，我想问如果赠送的不是一种商品的话，主营业务收入是不含税的1000还是1100，增值税是按不含税的1000计算还是1100计算

许老师：回复刘老师哦哦 这样的话 增值税 按1100元计算了 视同销售的

刘老师：回复许老师 那赠品要单独做分录吗？借：销售费用 贷：库存商品、应交税费-销项税

许老师：回复刘老师这个的话 倒是不用 所得税的话 是按比例确认收入的 只是增值税呀 要按平时的价格 确认的哦

刘老师：回复许老师 借：银行存款1000+1100*13% 贷：主营业务收入1000 应交税费-销项税1100*13 是这样吗？

许老师：回复刘老师嗯嗯 是这个思路的哦

刘老师：回复许老师 谢谢，晚安

许老师：回复刘老师不客气。如果对回答满意，请五星好评

一笑嫣然：回复王雁鸣老师 那赠品等于不用缴纳流转税了？

王雁鸣老师：回复一笑嫣然您好，是的，可以这样理解的。

小澍：回复赵老师 不是太明白？

赵老师：回复小澍例如，总售价100元，销售一袋米赠送一桶油。米的公允价格100元/袋，色拉油公允价格20元/桶。销售米应分摊的销售额=100*100/120=83.33元，色拉油分摊的销售额=100*20/120=16.67元 分录：库存现金117 贷：主营业处收入-米 83.33 贷：主营业处收入-油 16.67 贷：应交税费-应交增值税-销项税 17

英勇的大雁：回复晓海老师 是我们去吃饭充值的 不是我们的销售的会员卡

晓海老师：回复英勇的大雁那对方开给你们的发票开是都少？按发票数走账。

英勇的大雁：回复晓海老师 1100元

晓海老师：回复英勇的大雁你好！两种处理方法1、冲减费用（建议按这种方法处理）。2、确认一种收入（营业外）。