害羞的钢笔：回复小惑老师 贷方主营业务收入和应收帐款的区别是什么

小惑老师：回复害羞的钢笔？主营业务收入和应收帐款 一个是确认收入，一个是冲减应收账款

，：回复meizi老师 为什么走营业外支出。什么样的税金都走营业外支出

meizi老师：回复，你好   税金是因为  本来应该是房东来承担的税费。  你承租方来承担了  这个就是与经营无关的支出 这个计入营业外支出。  你是承租方还是 出租方 ？  我上面说的是承租方承担税费的情况。    

，：回复meizi老师 我是承租方。如果出租方先交了让我把钱打过去。票拿回来了我直接把钱打给他个人可以吗？

meizi老师：回复， 你好     可以的。 到时你转给个人也行  

同舟之情：回复bamboo老师 后期也不会提供发票，因为合同中不要求提供发票，这个是2015年的老项目了，做分录也是这么做吗：借 应付账款（预付账款） 贷 银行存款

bamboo老师：回复同舟之情如果没有发票 不能入账 计入在建工程 汇算清缴的时候也要调整

蒋老师：回复会计理论上是这样处理的，但是建议付全款的时候银行存款再走预付账款过一遍，方便以后和公司查往来账

乐：回复王雁鸣老师 请问正确的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，正确的分录是，借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款/现金，同时，借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。

乐：回复王雁鸣老师 借；管理费用-福利费等科目，贷；应付职工薪酬-福利费。 这个中介费是要和房租一起摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，要与房租一起摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 如果中介费和房租未收到发票需要摊销吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，如果没有收到发票的话，也是需要摊销的。

乐：回复王雁鸣老师 我司给员工租房子,支付中介费900,押金1800,半年的房租10800.其中中介费和房租均未有发票 支付押金，借：其他应收款—押金 1800 贷：库存现金 1800 支付中介费，借：其他应收款—xx中介 900 贷：库存现金 900 支付房租，借：预付账款—房租 10800 贷：库存现金 10800 摊销房租和中介费,借：管理费用—中介费 1950 贷：预付账款—房租 1950 这样做对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，最后一个分录是不对的，摊销房租和中介费，借：应付职工薪酬-福利费 1950，贷：预付账款—房租 1950。再计提，借：管理费用-福利费，1950，贷；应付职工薪酬-福利费，1950。最好备查账记录一下没有收到发票的金额和单位。

乐：回复王雁鸣老师 为什么要通过应付职工薪酬—福利费这个科目？那收到房租和中介费发票后的会计分录是什么？

王雁鸣老师：回复乐您好，因为是为员工租赁的房子，要记入福利费的，为方便统计福利费金额，就通过应付职工薪酬-福利费科目核算了。收到发票时，借：长期待摊费用-租赁费，11700，贷：预付账款—房租 10800，其他应收款—xx中介 900。同时，借；预付账款-房租，（已摊销的金额），贷：长期待摊费用-租赁费，（已摊销的金额）。

乐：回复王雁鸣老师 如果一开始就有房租和中介费发票,那会计分录就是 支付房租费 借：预付账款—房租 11700 贷：库存现金 11700 支付中介费 借：应付职工薪酬—福利费900，贷：银行存款/现金900 ，同时，借；管理费用-福利费900，贷；应付职工薪酬-福利费900 摊销房组和中介费 借：应付职工薪酬—福利费1950，贷：预付账款—房租 1950 同时，借；管理费用-福利费用1950，贷；应付职工薪酬-福利费1950 这样对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，房租不是10800吗？

乐：回复王雁鸣老师 对，房租是10800

王雁鸣老师：回复乐您好，中介费已经入费用了，分摊时，就不用再加上了。

乐：回复王雁鸣老师 摊销房租 借：应付职工薪酬—福利费1800，贷：预付账款—房租 1800 同时，借；管理费用-福利费用1800，贷；应付职工薪酬-福利费1800 这样做对吗？ 因中介费已计入费用,所以不用摊销了对吗？

王雁鸣老师：回复乐您好，对的，对的，您理解正确。

乐：回复王雁鸣老师 因为房子是租的个人的,所以要到税局代开,那么这个开的是个人给公司的吗？如果开给公司某个员工，是不是不能入账？

王雁鸣老师：回复乐您好，是的，如果开给公司某个员工，也可以入账的，但最好开给公司。

別後不知君遠近：回复邹老师 那为什么货款已经支付了。贷方还是记的应付账款呢

邹老师：回复別後不知君遠近你好，货款支付计入预付账款，货物没有到，暂估入库材料贷方就应当通过应付账款——暂估核算

別後不知君遠近：回复邹老师 我的疑问是。收到货物了。也支付过货款了。就是发票或者结算凭证没有收到

邹老师：回复別後不知君遠近你好，就是因为发票没有到，无法确定材料价款，所以贷方计入应付账款——暂估的

別後不知君遠近：回复邹老师 那如果已经确定价格了呢。就是货物是5000。发票或者是结算凭证也就是5000。但是货物已经收到。货款也已经支付。就是票据没有收到的情况下。分录要怎么写呢

邹老师：回复別後不知君遠近你好，发票没有到，贷方就是应付账款——暂估的

別後不知君遠近：回复邹老师 但是为什么我看我们单位老会计做账。在没有收到发票的情况下。贷方记得是其他应收款呢？这是什么情况下会出现

邹老师：回复別後不知君遠近你好，没有收到发票通过其他应收款是错误的 可能是之前有借支 款项，然后取得发票冲销所以通过了其他应收款科目核算

別後不知君遠近：回复邹老师 好的。我懂了。谢谢老师

邹老师：回复別後不知君遠近不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢