李老师：回复爱笑的流沙借应交税费应交增值税 贷银行存款

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 具体怎么做会计分录 一般情况 借：应收账款-XX 147025.5 贷：主营业务收入 142743.2 应交税费-应交增值税（销项）4282.30 但是这时候还没开发票，交税。那应该怎么做？

李爱文老师：回复清盏涂墨衣具体你分三次开发票，每次开发票的金额是多少呢

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 价税合计 第一次73512.75 第二次44107.65 第三次29405.1

李爱文老师：回复清盏涂墨衣总收入是147025.5，小规模纳税人 一、第一次开票 借：应收账款——XX公司 73512.75 贷：主营业务收入 71371.60 应交税费——应交增值税（销项税额）2141.15 同时按73512.75/147025.5*100%=50%的比例结转成本 二、第二次开票 借：应收账款——XX公司 44107.65 贷：主营业务收入 42822.96 应交税费——应交增值税（销项税额）1284.69 同时按44107.65/147025.5*100%=30%的比例结转成本 三、第三次开票 借：应收账款——XX公司 29405.1 贷：主营业务收入 28548.64 应交税费-应交增值税（销项）856.46 同时按29405.1/147025.5*100%=20%的比例结转成本

Chocolate^：回复邹老师 那比如有一批货是11月份进的货，11月份开的发票，当时没做账，现在拿来12月份怎么做进去

邹老师：回复Chocolate^借；库存商品 应交税费 贷；应付账款

Chocolate^：回复邹老师 那再比如，11月分进的货，而且11月就有卖了部分，12月份才开发票来，1月份才打款呢

邹老师：回复Chocolate^11暂估入库 借；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 借；主营业务成本 贷；库存商品 12根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 1借；银行存款 贷；应收账款

Chocolate^：回复邹老师 那相对应的应付账款，除了正常的应付账款-某厂家，还有再增添一个科目，应付账款-暂估某厂家吗

邹老师：回复Chocolate^你好，二级只需要到暂估，而不需要对应哪个明细

古风之悦：回复邹老师 老师，6月工程款专票认证后的账务处理对不对，凭证摘要写：更正2月**号凭证（6月认证2月支付的工程款发票），老师摘要这样写对不对

邹老师：回复古风之悦你好，分录是正确的 摘要不需要写更正2月**号凭证，只需要写取得工程款发票作为摘要就是了

古风之悦：回复邹老师 老师，工程款发票是2月份就开了并且已经订在2月份凭证里了，只是认证是在6月认证的，摘要也写成取得工程款发票吗

邹老师：回复古风之悦你好，这样就可以是更正2月份多少号凭证 然后分录是 借：在建工程 应交税费-增值税-进项税 贷：预付账款

古风之悦：回复邹老师 老师，摘要是不是要填成红色的，还是不用

邹老师：回复古风之悦你好，不用，摘要是按正常的蓝字填写

娟子：回复玲老师 没开发票，也要做应交税费吗？

玲老师：回复娟子实际销售了没有开发票的，按无票收入做账和开票收入是一模一样的账务处理，需要交税

小纯洁：回复宋生老师 老师非货币性福利和应付福利费有区别么？区别在哪里？那给员工聚餐也是非货币性福利么？

宋生老师：回复小纯洁你好！是的。现在没用应付福利费科目了

小纯洁：回复宋生老师 @宋老师:老师，现在我们这边还用的是小企业会计制度。账套里面还是有应付福利费的!是不是比如说中秋节发现金福利，那计入上面科目吖？

宋生老师：回复小纯洁您好！按我说的那个做分录。

小纯洁：回复宋生老师 @宋老师:好的，谢谢老师

宋生老师：回复小纯洁你好！不客气的。