2.某白酒生产企业为增值税一船纳税人。2021年5月,有关生产经营情况如下。(1)向某烟酒专卖店销售粮食白洒10吨，取得不含增值税价款200万元，另收取品牌使用费20万元、包装物租金3万元。(1万元=10000元)(2)提供20万元的原材料,委托乙企业加工散装药酒2000千克。收回时向乙企业支付不含增值税加工费2万元,乙企业代收代缴消费税。已知:药酒适用的消费税税率为10%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克;增值税税率为13%;1吨=1000千克。要求:根据上述资料完成下列计算任务。(要写出计算过程，金额使用同样单位，并保留两位小数计算)普通(1)计算该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额。(2)计算乙企业代收代缴的消费税税额。

(1) 1. 确定销售额： - 品牌使用费和包装物租金属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算消费税。 - 价外费用合计20 + 3 = 23（万元），换算为不含税金额23\div(1 + 13\%)\approx20.35（万元）。 - 白酒不含税销售额200 + 20.35 = 220.35（万元）。 2. 确定销售数量： - 销售白酒10吨，因为1吨 = 1000千克，1千克 = 1000克，500克 = 0.5千克，所以10吨换算为以500克为单位的数量为10×1000×2 = 20000（500克）。 3. 计算应缴纳消费税税额： - 白酒消费税实行复合计税，应纳税额 =销售额\times比例税率+销售数量\times定额税率。 - 比例税率部分：220.35×20\% = 44.07（万元）。 - 定额税率部分：20000×0.5÷10000 = 1（万元）。 - 当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额 = 44.07 + 1 = 45.07（万元）。 (2) 1. 确定组成计税价格： - 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 - 组成计税价格 =(材料成本 + 加工费)\div(1 - 消费税税率)。 - 材料成本20万元，加工费2万元，消费税税率10\%。 - 组成计税价格=(20 + 2)\div(1 - 10\%) = 22÷0.9\approx24.44（万元）。 2. 计算乙企业代收代缴的消费税税额： - 乙企业代收代缴的消费税税额 =组成计税价格\times消费税税率。 - 即24.44×10\% = 2.44（万元）。综上，(1)该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额为45.07万元；(2)乙企业代收代缴的消费税税额为2.44万元。

2024-12-29

(1) 1. 确定销售额： - 品牌使用费和包装物租金属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算消费税。 - 价外费用合计20 + 3 = 23（万元），换算为不含税金额23\div(1 + 13\%)\approx20.35（万元）。 - 白酒不含税销售额200 + 20.35 = 220.35（万元）。 2. 确定销售数量： - 销售白酒10吨，因为1吨 = 1000千克，1千克 = 1000克，500克 = 0.5千克，所以10吨换算为以500克为单位的数量为10×1000×2 = 20000（500克）。 3. 计算应缴纳消费税税额： - 白酒消费税实行复合计税，应纳税额 =销售额\times比例税率+销售数量\times定额税率。 - 比例税率部分：220.35×20\% = 44.07（万元）。 - 定额税率部分：20000×0.5÷10000 = 1（万元）。 - 当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额 = 44.07 + 1 = 45.07（万元）。 (2) 1. 确定组成计税价格： - 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 - 组成计税价格 =(材料成本 + 加工费)\div(1 - 消费税税率)。 - 材料成本20万元，加工费2万元，消费税税率10\%。 - 组成计税价格=(20 + 2)\div(1 - 10\%) = 22÷0.9\approx24.44（万元）。 2. 计算乙企业代收代缴的消费税税额： - 乙企业代收代缴的消费税税额 =组成计税价格\times消费税税率。 - 即24.44×10\% = 2.44（万元）。综上，(1)该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额为45.07万元；(2)乙企业代收代缴的消费税税额为2.44万元。

2024-12-29

1）计算该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额。（200+23/1.13）*20%+10*2000*0.5/10000=45.07

2025-01-06

你好稍等，我计算一下。

2025-01-06

同学 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。　（200%2B50%2B20）/1.13*0.2%2B20*2000*0.5/10000=49.79 (2)计算乙企业已代收代缴消费税（10%2B1）/（1-0.1）*0.1=1.22 3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税 18000*100*0.1/10000=18 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税 100*150*0.1/10000=0.15

2022-09-30