(1) 1. 确定销售额: - 品牌使用费和包装物租金属于价外费用,应换算为不含税金额并入销售额计算消费税。 - 价外费用合计20 + 3 = 23(万元),换算为不含税金额23\div(1 + 13\%)\approx20.35(万元)。 - 白酒不含税销售额200 + 20.35 = 220.35(万元)。 2. 确定销售数量: - 销售白酒10吨,因为1吨 = 1000千克,1千克 = 1000克,500克 = 0.5千克,所以10吨换算为以500克为单位的数量为10×1000×2 = 20000(500克)。 3. 计算应缴纳消费税税额: - 白酒消费税实行复合计税,应纳税额 =销售额\times比例税率+销售数量\times定额税率。 - 比例税率部分:220.35×20\% = 44.07(万元)。 - 定额税率部分:20000×0.5÷10000 = 1(万元)。 - 当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额 = 44.07 + 1 = 45.07(万元)。 (2) 1. 确定组成计税价格: - 委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 - 组成计税价格 =(材料成本 + 加工费)\div(1 - 消费税税率)。 - 材料成本20万元,加工费2万元,消费税税率10\%。 - 组成计税价格=(20 + 2)\div(1 - 10\%) = 22÷0.9\approx24.44(万元)。 2. 计算乙企业代收代缴的消费税税额: - 乙企业代收代缴的消费税税额 =组成计税价格\times消费税税率。 - 即24.44×10\% = 2.44(万元)。 综上,(1)该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额为45.07万元;(2)乙企业代收代缴的消费税税额为2.44万元。
公司租用某自然人的吊车,吊车发生损毁,1、造成高速公路损毁,需要把路面损毁的费用赔付路政或交警部门,没有行政事业单位收据,企业所得税需要调增吗?2、需要赔付车主违约金,也没有票据,企业所得税需要调增吗?
厂家给的费用怎么做分录,公司是做酒的,比如给的品鉴会的费用,客户已经从货款里面直接就扣除了,厂家会过2个月后才会在对账单上面体现,比如给客户的单价是365一瓶,最后收款是315一瓶,中间的差价也是由厂家承担,怎么做分录,我看到公司其他会计做的账是,借应收账款负数 贷其他应付款我看不懂这个账
公司从外面弄来的费用发票,不是公司的公户支付也不是现金支付,这样贷方记什么啊
你好,老师,我刚到一家公司任职,之前没有系统做账。上月末进行了盘点,整理如下: 1,货币资金 2,应收账款 3,其他应收款 4,存货 5,长期股权投资 6,固定资产 7,长期待摊费用 8,应付账款 9,其他应付款 10,长期借款 11,实收资本 我只有以上这些科目的余额,如何重新建账,出现试算不平衡,我该如何调账?麻烦老师详细帮我捋一下,因为我之前没有半路建账(乱账),谢谢老师
老师好,在多家公司都有任职,个税都可以按工资薪金申报还是说其他只能按劳务报酬申报?
老师 实收资本缴纳印花税是按照打款总金额缴纳还是只按照实收资本算?
老师,您好!我们公司有辆工具车2015年购买的,已经折旧完毕,现在又卖给个人一万块,这个我账面要做什么处理吗?
年终奖能发144000吗,会有风险吗
老师,对公账户收到企业账户打款验证的0.99元,怎么记账?
上季度开了专票 增值税不减免 那么附加税是6月计提还是7月计提呢