(1) 1. 确定销售额: - 品牌使用费和包装物租金属于价外费用,应换算为不含税金额并入销售额计算消费税。 - 价外费用合计20 + 3 = 23(万元),换算为不含税金额23\div(1 + 13\%)\approx20.35(万元)。 - 白酒不含税销售额200 + 20.35 = 220.35(万元)。 2. 确定销售数量: - 销售白酒10吨,因为1吨 = 1000千克,1千克 = 1000克,500克 = 0.5千克,所以10吨换算为以500克为单位的数量为10×1000×2 = 20000(500克)。 3. 计算应缴纳消费税税额: - 白酒消费税实行复合计税,应纳税额 =销售额\times比例税率+销售数量\times定额税率。 - 比例税率部分:220.35×20\% = 44.07(万元)。 - 定额税率部分:20000×0.5÷10000 = 1(万元)。 - 当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额 = 44.07 + 1 = 45.07(万元)。 (2) 1. 确定组成计税价格: - 委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 - 组成计税价格 =(材料成本 + 加工费)\div(1 - 消费税税率)。 - 材料成本20万元,加工费2万元,消费税税率10\%。 - 组成计税价格=(20 + 2)\div(1 - 10\%) = 22÷0.9\approx24.44(万元)。 2. 计算乙企业代收代缴的消费税税额: - 乙企业代收代缴的消费税税额 =组成计税价格\times消费税税率。 - 即24.44×10\% = 2.44(万元)。 综上,(1)该白酒生产企业当月向专卖店销售白酒应缴纳消费税税额为45.07万元;(2)乙企业代收代缴的消费税税额为2.44万元。
公司端午节给员工每人购买发放一盒粽子,需要交个税吗,用应付职工薪酬-福利费吗
一般纳税人采购156万含税,进项税率3%,销项增值税率13%,需要销售多少?才能保证净利润20771.51元,其中附加税共10%减半征收,所得税5%
老师:我收到的发票,公司名称没写全,但纳税人识别号是对的,有用吗?
麻烦老师帮算一下公司:一个人工资21363,扣除三险(2145.02)、扣除7000(老人、俩孩)生存金5000、前五个月交个税(1089.17)我自己算这个月应交721.66。系统算得交4千多到底是我算错啦还是系统有问题!麻烦老师给算个正确答案!
最新关于一般纳税人制造业所得税优惠政策
老师,请问一下注册了公司培训孩子学武,注册金额是100万,从来没有开具发票都是开收据盖财务章给客户,也是零申报,也从没取得水电房租等进项发票,代申报的公司也从未要求公司提供过任何资料,这样对公司有危害吗?
老师,我现在在报税。财务报表导入季报,资产负债表是时点数只上传6月的资产负债表吧?利润表就是4-6月的季报一张表吗?
没有经营业务的公司,逾期申报被税务局罚款,公司没公户,罚款个人付的,公司可以不记账吗
老师,一般纳税制造业这样做农产品的发票对吗
我们公司招了一批暑期工,年龄太小,现在电信诈骗比较严重,银行不给办卡,可以发放现金吗?税务上有风险吗?