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请问老师,24年的第三季度是小型微利企业,第四季度资产总额超过5千万,不是小型微利企业。那25年第一季度又符合小型微利企业的条件,还可以作为小型微利企业享受优惠税率5%吗?

2024-12-28 16:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-28 16:57

25年第一季度若符合小型微利企业条件,可以作为小型微利企业享受优惠税率5%.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,24年第四季度资产总额超过5千万,仅代表24年四季度不符合小型微利企业条件,不影响25年的判定.

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快账用户3473 追问 2024-12-28 17:17

24年第四季度资产总额超过5千万,会导致24年整年都不符合小型微利企业的条件吗?

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齐红老师 解答 2024-12-28 17:27

不一定。小型微利企业资产总额按全年季度平均值算,公式是季度平均值=(季初值 + 季末值)÷2,全年季度平均值是各季度平均值之和÷4。仅四季度超5千万,按公式算全年平均值没超,且满足其他条件(应纳税所得额、从业人数)的,仍可能符合小型微利企业条件。

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