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请问,10年前会计做账,支出劳务费,写成借:其他应付款,贷:银行存款。账上一直挂着不平,这个要改的话怎么改?

2024-12-25 23:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-25 23:59

1. 首先分析原来错误的分录: - 当时做成借:其他应付款,贷:银行存款,正常支付劳务费应该是借:管理费用/劳务成本等(根据劳务用途确定科目),贷:银行存款。这样就导致其他应付款科目出现了错误的借方余额,多减少计了费用。 2. 然后进行更正: - 假设这笔劳务费是用于管理活动,金额为X元,更正分录为: - 借:以前年度损益调整(如果金额重大影响以前年度利润)/管理费用(如果金额较小对当期影响不大)X元 - 贷:其他应付款X元 - 同时,如果是调整以前年度损益,还需要调整企业所得税(假设企业所得税税率为t): - 借:应交税费 - 应交所得税(X\times t)元 - 贷:以前年度损益调整(X\times t)元 - 最后,将以前年度损益调整科目余额转入利润分配 - 未分配利润: - 借:利润分配 - 未分配利润(X - X\times t)元 - 贷:以前年度损益调整(X - X\times t)元

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