13.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。向A公司销售应税消费品一批200000件，单价10元。该批商品的实际成本是800000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。请写出相关会计分录。

1. 欣然公司相关会计分录 - 发出商品时：借：发出商品 900,000（100×9000）贷：库存商品 900,000 - 收到代销清单时：借：应收账款 - 乙公司 2,260,000 贷：主营业务收入 2,000,000（100×20000）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）260,000（20000×100×13%）借：主营业务成本 900,000 贷：发出商品 900,000 - 确认代销手续费时：借：销售费用 200,000（20000×100×10%）借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）12,000（200000×6%）贷：应收账款 - 乙公司 212,000 - 收到相关款项时：借：银行存款 2,048,000（2260000 - 212000）贷：应收账款 - 乙公司 2,048,000 2. A公司销售应税消费品会计分录 - 确认收入时：借：应收账款 2,260,000 贷：主营业务收入 2,000,000（200000×10）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）260,000（200000×10×13%） - 结转成本时：借：主营业务成本 500,000 贷：库存商品 500,000 - 计提消费税（假设消费税税率为10%）时：借：税金及附加 200,000（200000×10×10%）贷：应交税费 - 应交消费税 200,000 3. A公司收到短期存款利息会计分录借：银行存款 5000 贷：财务费用 - 利息收入 5000 4. A公司支付业务招待费会计分录借：管理费用 - 业务招待费 60000 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）3600 贷：银行存款 63600 5. A公司将自产产品发放给销售人员会计分录 - 确认费用时：借：销售费用 67800 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利 67800 - 发放产品时：借：应付职工薪酬 - 非货币性福利 67800 贷：主营业务收入 60000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）7800（60000×13%） - 结转成本时：借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40

2024-12-20

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