你好老师，请问一般人本月进项有5500大于销项3000很多，勾选了一部分进项3100的进项税额同样大于销项税额之前做账是借：库存商品应交税费—待认证进项税额贷：应付账款现在做分录这么做的借：应交税费—应交增值税—进项税额3100贷：应交税费—待认证进项税额3100请问比销项多的100需要做分录吗？下个月还想抵扣用下个月抵扣用又怎么做分录呢？
本月进项税额 3100 大于销项税额 3000，多出来的 100 不需要再额外做分录，其会自动留抵到下个月继续抵扣，在账面上体现为 “应交税费 —— 应交增值税” 科目的借方余额。以下是下个月继续抵扣时的相关分录： 本月的账务处理 购进货物时： 借：库存商品 应交税费 — 待认证进项税额 贷：应付账款 认证进项发票时： 借：应交税费 — 应交增值税 — 进项税额 3100 贷：应交税费 — 待认证进项税额 3100 下个月的账务处理 假设下个月销项税额为 4000，进项税额除了上月留抵的 100 外，当月又认证了 2000 的进项发票，则下个月抵扣时的分录为： 借：应交税费 — 应交增值税 — 进项税额 2000 贷：应交税费 — 待认证进项税额 2000 进行增值税结转时： 借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）4000 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）2100 应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）1900 实际缴纳增值税时： 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）1900 贷：银行存款 1900
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