演示账套

老师我们去年单位有分红我们是属于符合条件的居民企业间的股息红利免企业所得税我填写A107010表，投资收益表我也填写了账载金额是分红的数字，实际是0，这样的话又变成调减了这一笔，但是这样一来主表纳税调减就变成调了两个这个分红，就不对了，应该怎么填

2024-12-18 10:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-12-18 10:39

你好！我们需要理解企业所得税申报表的填写规则和相关税收政策。以下是详细的解析过程： 1. 了解相关税收政策根据我国现行的企业所得税法，居民企业从其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益是免征企业所得税的。这意味着在计算应纳税所得额时，这部分收入不需要缴纳企业所得税。 2. 分析表格填写要求 A107010表（投资收益明细表）用于填报企业的各项投资收益情况，包括账载金额和实际金额。主表（企业所得税年度纳税申报表）则需要反映纳税调整事项。 3. 确定账载金额和实际金额 - **账载金额**：这是会计账面上记录的分红金额。 - **实际金额**：由于该分红属于免税收入，所以实际应纳税额为0。 4. 填写A107010表在A107010表中： - **账载金额**：填写实际收到的分红金额。 - **实际金额**：由于分红免税，实际应纳税额为0。 5. 填写主表在主表中： - **纳税调减**：由于分红免税，需要在主表中进行纳税调减。但只需要调减一次，避免重复调减。 6. 确保数据一致性确保A107010表中的分红金额与主表中的调减金额一致，避免重复调减。结论在A107010表中，填写账载金额为实际收到的分红数字，实际金额为0。在主表中，只进行一次纳税调减，调减金额等于分红金额，确保数据一致性。你是按上边内容填写的吗？