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某企业2020年在财务费用中发生以下几笔利息支出:一是因生产经营需要向金融机构借款1000万元,借期1年,年利息支出80万元,向非金融机构发生同期同类借款1200万元,年利息支出150万元;二是因工程需要向金融机构借款2000万元,借期3年,年利息支出200万元,向非金融机构发生同期同类借款2500万元,年利息支出300万元,工程已于6月30日完工。计算该企业增加或者减少的应纳税所得额。

2024-12-15 17:19
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-15 17:25

你好需要计算做好了发给你

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齐红老师 解答 2024-12-15 17:38

首先,计算向金融机构借款的利息支出可扣除额。 对于生产经营借款,向金融机构借款 1000 万元,年利息支出 80 万元,可全额扣除。 对于工程借款,向金融机构借款 2000 万元,借期 3 年,年利息支出 200 万元。由于工程 6 月 30 日完工,所以当年可扣除的利息 = 200 × 6/12 = 100 万元。 其次,计算向非金融机构借款的利息支出可扣除额。 生产经营借款,向非金融机构借款 1200 万元,同期同类金融机构贷款利率下可扣除利息 = 80÷1000×1200 = 96 万元,实际支出 150 万元,超过部分 150 - 96 = 54 万元不得扣除,应调增应纳税所得额 54 万元。 工程借款,向非金融机构借款 2500 万元,同期同类金融机构贷款利率下可扣除利息 = 200÷2000×2500×6/12 = 125 万元,实际支出 300 万元,超过部分 300 - 125 = 175 万元不得扣除,应调增应纳税所得额 175 万元。 综上,应调增应纳税所得额 = 54 + 175 = 229 万元。

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你好需要计算做好了发给你
2024-12-15
您好,这个的话80/1000=0.08    1200*0.08=96  应该调增 150-96=54
2023-12-10
这个是有发票的吗
2022-12-02
向银行借款支付的利息8万元可以据实在企业所得税税前扣除,向关联企业借款的利息支出允许在2020年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24(万元);该企业可在2020年企业所得税税前直接扣除的利息费用=8+24=32(万元)
2021-12-11
你好,具体是需要计算什么? 
2022-05-08
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