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老师,在填增值税纳税申报表(三)的时候,也就是服务、不动产和无形资产扣除项目明细,本月有不动产的进项税额5779.82,怎么不填列呢?

2024-12-08 10:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-08 10:46

自 2019 年 4 月 1 日起,纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣,而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额,应将其填列在《增值税纳税申报表附列资料(二)》相关栏次,而不是增值税纳税申报表(三) 

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快账用户3340 追问 2024-12-08 10:48

也就是说购进当月的不动产进项税额只需要填表二,不需要填表三了?

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快账用户3340 追问 2024-12-08 10:50

那什么情况什么项目需要填表二,也要填表三呢

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齐红老师 解答 2024-12-08 10:53

不动产进项税额现在一次性在表二抵扣,不需要填列表三。当有适用一般计税方法的差额征税项目,如旅游服务、金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务等,需要在表二填进项税额、表三填扣除项目明细。

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快账用户3340 追问 2024-12-08 10:57

老师,“在表二填进项税额、表三填扣除项目明细”,进项税额不就是扣除明细吗?

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齐红老师 解答 2024-12-08 10:59

不是,表二的进项税额是购进货物、劳务等可以抵扣的税额,表三的扣除项目明细主要是针对部分服务、不动产和无形资产适用差额征税时允许扣除的项目金额,和进项税额概念不同。

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