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某企业营改增后转让以行政划拨方式取得的土地使用权,转让土地使用权应补缴土地出让金5万元,取得土地转让权转让收入218万元(含税),增值税税率9%。计算该公司应缴纳的土地增值税。

2024-12-05 10:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-05 11:06

解答 首先,计算不含税收入: 含税收入为 218 万元,增值税税率为 9%,则不含税收入 = 218 ÷ (1 + 9%) = 200 万元 。理由是:增值税是价外税,计算土地增值税时需要将含税收入换算为不含税收入。 然后,计算扣除项目金额: 取得土地使用权所支付的金额为补缴的土地出让金 5 万元。 接着,计算增值额: 增值额 = 不含税收入 - 扣除项目金额 = 200 - 5 = 195 万元 。 最后,计算土地增值税: 增值率 = 增值额÷扣除项目金额×100% = 195÷5×100% = 3900% 。 因为增值率超过 200%,所以适用土地增值税税率为 60%,速算扣除系数为 35%。 土地增值税 = 增值额×60% - 扣除项目金额×35% = 195×60% - 5×35% = 117 - 1.75 = 115.25 万元 。 综上,该公司应缴纳的土地增值税为 115.25 万元。

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解答 首先,计算不含税收入: 含税收入为 218 万元,增值税税率为 9%,则不含税收入 = 218 ÷ (1 + 9%) = 200 万元 。理由是:增值税是价外税,计算土地增值税时需要将含税收入换算为不含税收入。 然后,计算扣除项目金额: 取得土地使用权所支付的金额为补缴的土地出让金 5 万元。 接着,计算增值额: 增值额 = 不含税收入 - 扣除项目金额 = 200 - 5 = 195 万元 。 最后,计算土地增值税: 增值率 = 增值额÷扣除项目金额×100% = 195÷5×100% = 3900% 。 因为增值率超过 200%,所以适用土地增值税税率为 60%,速算扣除系数为 35%。 土地增值税 = 增值额×60% - 扣除项目金额×35% = 195×60% - 5×35% = 117 - 1.75 = 115.25 万元 。 综上,该公司应缴纳的土地增值税为 115.25 万元。
2024-12-05
 您好,具体计算过程如下: 1、不含增值税收入额=21.8÷(1%2B9%)=20万元 2、增值额=20-10=10万元。 3、增值比例=10÷10=100% 4、土地增值税税额=10×40%-10×5%=3.5万元。
2021-12-27
土地出让金和契税,没有费用
2021-10-25
你这个是属于商贸企业销售不动产,那么它是可以享受差额几岁,所以说之前买的那部分可以扣。
2022-10-13
你好;    是的。   这些是可以减去的  
2022-06-06
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