老师，公司为员工补缴1—9月的社保，其中公司补缴部分6780，员工补缴2793，那我做内账是不是只把公司补缴部分计入税金及附加里面？

我说错了，公司补缴部分是计入管理费用。员工补缴部分计入什么费用？

两个是一样的，都是计入管理费用 如果交之间计提过了 那就冲销往来， 如果没有提前计提。 就直接计入管理费用

不明白为什员工补缴部分，只是公司先替他们交，后面是会从工资里扣除掉，为什么公司还能当费用扣除？

同学你好， 计提工资时 借 管理费用 1000 贷 其他应收款 社保 30 应付职工薪酬 970 缴纳社保时 借 管理费用 公司部分 70 其他应收款 个人社保 30 贷 银行存款 100 你看一下 第一个分录 在计提时，是否计入了费用

公司给的工资里是包括个人社保的 所以，两个都计入费用

我问过度娘，员工承担社保部分是不能当费用扣除，所以我们是不能直接计入管理费用吧？

同学你好，先不考虑能不能抵扣企业所得税 也不考虑此次属于补社保， 那么，平时的社保 你们是怎么入账的呢

假如以前没交过。下个月正常社保， 在会计处理上，同样是如下分录 借 管理费用 1000 贷 其他应收款 社保 30 应付职工薪酬 970 缴纳社保时 借 管理费用 公司部分 70 其他应收款 个人社保 30 贷 银行存款 100 或者 实发工资 和社保分开做 计提实发工资 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 缴纳社保 借 管理费用 贷 其他应收款 个人社保 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 公司社保 借 其他应收款 个人社保 贷 应付职工薪酬 社保 银行存款

计提是单位承担部分。

因此，公司给员工发的工资 包括个人社保 只是说，由公司代替他们交给社保局。 这就和 个税是一样的， 公司给员工发的工资 是含税工资， 只是公司替员工交给税局

另外，不管能不能抵扣企业所得税 这是税法的规定 不是会计法的规定 做账按照会计法做，而不是按照税法做， 另外，你找到的 法条是片面的，甚至是不对的， 个人社保是算在工资里的，因此，在抵扣企业所得税时 是按照税前工资 去抵扣的，