老师，您好，问一下，在微信群里面发的红包及转账给员工，拿来报销，没有发票的。外账能否做进去，如果可以，需不需要汇算的时候调增呢，还有分录咋写呀，期待老师的解答

感谢老师的讲解，怎么是招待费啊，那岂不是有一部分需要调增，那这部分没有票的，还需要调增啊。就是算业务招待费的基数，是把这个没有票的需要算进去还是不算调整呢

您好，这个红包不是发给客户的呀，记哪个科目都要纳税调增，咱看哪些方面这个开票费用比较多就加几个科目，方便汇缴时调增 这部分是全额调增的，都不能以发生额的60%去比较，有发票的招待费才用去的收入的0.5%比较

是老板发给公司员工的

哦哦，那这是福利费呀，这还要报销呀，还是做业务招待费吧， 这里有个参考，您看一下，还要交个税的呢 公司直播给客户发的红包怎么入账，需要附件什么凭证，政策依据 1.是否需要发票   销售费用-促销费 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2018年第28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。 （1）随机发放现金，不需要发票，只要发放明细/红包明细等内部凭证作为税前扣除凭证。 （2）发放礼品和购物卡，则需要购买的发票作为税前扣除凭证。 （3）如果发放抵用券，不做账务处理，下次购买商品使用抵用券，按照商业折扣处理。 2.个税如何扣除—可以不需要每个人身份证号码扣个税 自2020年起，偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式，注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。（该所得项目2020年前税款所属期不可用）。 如果发放抵用券，不做账务处理，不需要代扣代缴个税，下次购买商品使用抵用券，按照商业折扣处理。

老师，我们我这个是不是也可以做到销售费用呢，不需要就可以。因为这是与企业经营有关的业务，就是为了月底让销售冲业绩，激励销售的，所以在群里面发了红包。老板自己的没有报销，就是部门的老大发了的红包，报销了，现在没有发票。我在纠结怎么入账呢。那可以老师的这个第一条规定入账呢

您好，可 以的哦，就当是发给客户了，但是您看到2了么， 这是要申报个税的，还是直接纳税调增合适，

那如果申报个税了，就不需要发票了哈；如果没有发票，不申报个税，就需要纳税调增啊，只有这两条路可走哈

您好，是的，我们入福利费是这个思路，给员工申报个税就不用发票， 但如果是 业务招待费是有发票才能税前扣除60%，还要给受礼方申报个税（这是外单位人员跟上面不一样的）

那老师，你这一说，是计入福利费的，没发票，都需要申报个税，那这个个税按什么项目申报了

您好，是的，按工资薪金来申报，员工会意见的，要我做在  管理费用-办公费（无票费用），直接调增，也不给员工交个税，您觉得合适么

我之前是挂账的，那不能挂账哈，越挂越大了；还有老师，平时的国税局的公告，全部关于所有的税的公告，这些在那里看了

您好，不能挂账，年末总要结平了 国税局的公告，在这里 https://fgk.chinatax.gov.cn/

那意思是没有发票，报销了的都不能挂账，都做无票费用，汇算调增啊；那老师很疑惑，缺成本票，先暂估，跨年汇算前收到发票。那怎么调整汇算年报呢，那入账入到第二年去了，怎么也不是第一年的呀

您好，是的呀，无票费用在年度汇缴调增就可以了。 这是调表不调账哦，我们账是对的，只是申报时调增哦，

那就是年底前把往来能清理的尽量清理到，不要带到下年去；暂估成本，来年如果收到发票，意思账不变，申报时把成本就按有实际有多少申报多少成本来申报，那只是手动更改报表成本吗。老师，是不这样理解呢

您好，我们是月度就记成本费用了，这样利润表不会有大的波动，在年度汇缴时纳税凋增。 2.暂估成本，明年来发票了，把原来的分录红冲，再按发票做分录，损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报当年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。

是的呢，按调整后的做账，那开出来的发票按开出得当天日期做账的吧。比如2023年有暂估100万元，那收到发票的日期是2024.3.29日，汇算前收到的发票，具体做法是：1、做账找到对应的暂估分录红冲，然后按收到发票日期入账做账；2、2023年第4季度利润表不用动了吧，那汇算清缴的时候，正常情况下是上传第4季度的利润表，没有变动啊，变动后的这个成本是到哪里去了呢；还是更正第4季度的表报和申报表呢，然后申报年报呢。老师说的这个报表这里不太明白了，麻烦老师再讲解一下哦