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药店里租赁有眼镜店,眼镜店的收款通过医保到药店公户,药店收到这笔款,跟支付这笔款怎么做分录

2024-11-25 18:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-25 18:53

您好同学: 药店收到医保转来眼镜店款项的分录 确认代收款项: 借:银行存款 贷:其他应付款 - 代收眼镜店款项 解释:药店只是代收眼镜店通过医保渠道的款项,这笔钱本质上不属于药店的营业收入,所以先计入  “其他应付款”科目,等待后续支付给眼镜店。 药店支付款项给眼镜店的分录 支付代收款项: 借:其他应付款 - 代收眼镜店款项 贷:银行存款 解释:当药店把代收的眼镜店款项支付给眼镜店时,冲减之前记录的 “其他应付款” 科目,减少负债,同时银 行存款减少,反映资金的流出。 需要注意的是,如果药店在代收过程中收取了一定的手续费等服务费用,那么收到款项时,“银行存款” 科目记 录的金额会大于  “其他应付款” 科目记录的金额,差额部分确认为药店的其他业务收入(手续费收入)。例如,收到医保转来 眼镜店款项 1000 元,其中手续费 100 元,分录如下: 收到款项时: 借:银行存款 1000    贷:其他应付款 - 代收眼镜店款项 900         其他业务收入 - 代收手续费收入 100 支付款项给眼镜店时: 借:其他应付款 - 代收眼镜店款项 900     贷:银行存款 900

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