老师您好；法人付的2023年公司房租，当时按能拿到发票入账的 借:销售费用-房租 贷:其他应付款-法人 目前房东不给开发票，怎么写调账分录

以后都拿不到发票的，也不用做账务调整吗

汇算清缴时只做纳税调增就行了吗

发票是 税法法定要求的扣税凭证，所以，它是用来计算企业所得税的重要依据 会计法上，没有规定，没有发票就不能入账，所以，无论什么时候，账务都不用调整 最终 税会差异，体现在应交所得税上 比方说， 1）会计利润=100 会计所得税=100*0.25=25 2）房租=10 那么，税法的应纳税所得额=100%2B10=110 最终所得税=110*0.25=27.5

【汇算清缴时只做纳税调增就行了吗】 ----对的，理解完全正确

好的，谢谢老师

因为22年开票的，开票金额也小于实际房租，23年，24年都不给开票了，我24年做汇算清缴时没调增，25年一起调可以吗？

可以的， 就放25年一起调吧

法人支付的房租款，相当于没票冲账，那其他应付款-法人对应的房租金额我也得处理呢？怎么处理合适，做营业外支出吗？

其他应付款-法人垫付房租，也不能一直挂在账上吧

这个钱，难道不还给法人了吗 如果不还，  那么，相当于 你家是 免费使用 房子的 所以，我认为，  把原来的分录 做相反的凭证就行，相当于什么都没发生 借：其他应付款 贷：销售费用  （24年租金）      以前年度损益调整  （22 与23年租金）       

我明白了，谢谢老师。 没发票，也不影响我正常做账，法人垫付的，做往来就行 汇算清缴是没发票的调增