老师您好，想问一下生产企业出口7月出口，当时也有报关单，但是业务员没有及时拿回来，没有确认收入进项增值税申报表， ①请问这个出口收入，在11月去申报吗，还是要改正5月增值税申报表，进行申报无票收入 ②免抵退税申报汇总表：这个是不能往前面更正的是吗，只能说有单证齐全情况下，再去申报？ 还是说，不管齐不齐全，每个月都要申报。 ③同时首次退税的话，是不是只能开具发票，不能商业发票，然后如果去更正了5月申报表的无票收入，那到后面开票了，怎么处理。

账上没有做收入

因为不知道这一笔

那现在知道有这一笔，可以直接在11月确认申报增值税收入吗

但是一般增值税申报表上面的免抵退税那一栏不是根据免抵退税申报来生成的？ 例如是5月出口，但是11月才确认收入，是不是有一个90天的期限，那这一笔是不能退税了？

然后不是要计提什么附加税嘛，这个附加税，是根据免抵额来算的？免抵额又是如何算的呢

你好，可以在11月份确认收入申报。

不是的，先申报增值税，然后再申报出口退税。 没有90天的限制。

缴纳的增值税加上免抵额作为附加税的计税依据。

免抵额是如何计算的，这种勾选进项前，是不是最好先确认企业属于该行业的税负率

‌免抵退税额的计算公式‌： 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。 ‌免抵退税额抵减额的计算‌： 当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率。 ‌当期应退税额和免抵税额的计算‌： 如果当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额，则： 当期应退税额 = 当期期末留抵税额 当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。 如果当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额，则： 当期应退税额 = 当期免抵退税额 当期免抵税额 = 0。 自己提前计算

好的 谢谢老师

“如果当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额〞 ①是指留抵大于免抵退税额吗 ②如果没有留抵的情况下，那就不能退税，而且对应内销销项也需要缴纳增值税是吗，就比如销-进大于0

是的，对的，是这么做的。

老师，我忽然想起来，您所说做的收入，是指收到外汇款吗，还是入主营业务收入这个科目，

当时7月出口的，有一笔外汇款进账了，还有8月，9月也有

你好 主营业务收入

好的。谢谢