老师，我公司是房地产开发企业企业，之前年度预交增值税和预交的附加税都是直接计入借方应交税费，贷方银行存款，造成应交税费科目账表不一致，我该怎么甜象草?

老师，关于第一个分录，贷方为什么还要计入银行呢？

您好，不用调整这个分录现在不用写的，我在解释不用写的原因，这个分录没有损益科目

哦，知道了。老师，第二个分录调整20212022/2023年度用到的以前年度损益调整是不是还需要修改2021/20222/2023年度的财务年报报表和企业所得税汇算清缴报表？

还有，老师，当时缴费账上没有经过转出未交增值税和未交增值税这两个科目

您好，1.是的，要更正申报所属年度的年报报表和企业所得税汇算清缴报表 2.只是预缴增值税的话只用   应交税费-未交增值税  月末结转是 应交税费-应交增值税  这个二级科目有余额 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，  借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

所以关于预交增值税没做过结转，我需要补做：1.借应交税费_应交增值税_转出未交增值税，贷应交税费_未交增值税这个分录把之前年度没有结转的增值税结转一下，也有可能借贷方向相反。 2.关于附加税没做过计提，我需要把之前年度计入借以前年度损益调整，贷应交税费_应交附加税，同时修改相应年度的财务年报和所得税汇算清缴报表。 老师，这样做对吗？

您好，是的，就这么理解的哦

老师，麻烦您给写一下预交增值税和正常缴纳增值税及附加税的全部分录，谢谢老师了

您好，好的，附加税的分录不变 借：税金及附加      贷：应交税费-应交附加税 交纳增值税 预交增值税  借“应交税费——预交增值税”    贷:银行存款 交纳当月应交增值税：借:应交税费—应交增值税（已交税金)   贷:银行存款 交纳以前期间未交的增值税： 借:应交税费——未交增值税  贷:银行存款 月末转出多交增值税和未交增值税 当月应交未交的增值税：借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 当月多交的增值税： 借:应交税费——未交增值税   贷:应交税费——应交增值税（转出多交增值税) 就是以后月缴的在 应交税费-未交增值税  这个二级科目，当月缴的在应交税费-应交增值税 这个二级科目，应交税费-应交增值税 下还有11个科目

老师，可否发个应交税费科目的学习链接？我不太清楚

您好，有视频可是发不过来，是下载下来的

1.关于预交增值税：借应交税费_预交增值税，贷银行存款。用不用把预交增值税结转？ 2.关于正常情况下缴纳增值税，当月应结转：借应交税费_应交增值税_转出未交增值税，贷应交税费_未交增值税。下月实际缴纳计入借应交税费_未交增值税，贷银行存款。 老师，这样对吗？