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老师你好,我公司是家农贸企业,自行开具农产品收购发票,之前收购发票是按投入产出法核定计算进项抵扣税额的,现在是凭票方式抵扣,按收购发票的买价*税率那么这个买价是不含税金额,这个进项怎么做账呢

2024-11-19 19:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-19 19:26

同学您好! 当采用凭票方式抵扣且买价为不含税金额时,进项税额的账务处理如下: 假设收购农产品,买价为 A 元,适用税率为 B%。 收购农产品时: 借:原材料(或库存商品) A 应交税费 —— 应交增值税(进项税额)A×B% 贷:银行存款(或应付账款等)A×(1%2BB%)

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快账用户9997 追问 2024-11-19 19:27

老师,这个A就是发票上的金额了对吧

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齐红老师 解答 2024-11-19 19:33

同学你好,是的,就是发票上的金额。

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快账用户9997 追问 2024-11-19 21:05

老师,那就是发票上的金额+计算出来税额,才等于我的应付账款

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齐红老师 解答 2024-11-19 21:16

您好同学: 是的!通常所说的金额是不含税价款,故应付账款=金额%2B税额

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快账用户9997 追问 2024-11-19 21:21

因为之前按投入产出法计算时要价税分离的,现在按凭票抵扣后就是按发票上的金额直接*税率,我怎么算金额也不对,现在付款的话就是发票上的金额+计算出来的税额才对

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齐红老师 解答 2024-11-19 21:29

您好同学: 举个下面的例子,看能否明白。 ● 假设从某小规模纳税人处购进农产品,取得增值税专用发票,注明金额5000 元,增值税额 150 元,款项已支付。 ● 计算进项税额:(元)(从小规模纳税人取得专票,按票面金额乘以 9% 计算进项税额,此时进项税额大于票面税额,按计算结果抵扣) ● 农产品入账成本:(元) ● 会计分录为:           应交税费 —— 应交增值税(进项税额)450           贷:银行存款(或应付账款等)5150

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快账用户9997 追问 2024-11-19 21:37

老师,我说的是自己开具的收购发票,现在改成勾选抵扣了,勾选抵扣时是按收购发票上金额*税率来计算抵扣,没有价税分离抵扣,原来投入产出法时是要加税分离抵扣的,进项冲成本,现在勾选抵扣不用加税分离了,那这个进项冲什么科目

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齐红老师 解答 2024-11-19 21:52

刚编辑内容覆盖了,完整会计分录是: 借:原材料(或库存商品等)4700 应交税费 —— 应交增值税(进项税额)450 贷:银行存款(或应付账款等)5150 进项冲原材料

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快账用户9997 追问 2024-11-19 22:20

老师你好,就是进项还是冲原材料,明白了,谢谢

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齐红老师 解答 2024-11-19 22:23

您好同学: 欢迎下次咨询!

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