任务2.3-2小规模纳税人纳税申报上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2023年1月发生业务如下：（1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中，门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。（2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。（3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。（4）出租店铺，取得含税租金收入31.5万元，开具增值税普通发票。（5）购进矿泉水120箱，取得的增值税专用发票注明金额为0.2万元。（6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元。（7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。要求：根据以上业务填写增值税及附加税费申报表。填写会计分录

1. 会计分录 1. 旅游服务收入- 借：银行存款 155.53 贷：主营业务收入 - 旅游服务 151（155.53÷(1 %2B 3%)） 应交税费 - 应交增值税 4.53 - 借：主营业务成本 92.70 贷：银行存款等 92.70 2. **退回游客款项** - 借：主营业务收入 - 旅游服务 1（1.03÷(1 %2B 3%)） 应交税费 - 应交增值税 0.03 贷：银行存款 1.03 3. **旅客运输服务收入** - 借：银行存款 51.5（50×(1 %2B 3%)） 贷：主营业务收入 - 旅客运输服务 50 应交税费 - 应交增值税 1.5 4. **出租店铺收入** - 借：银行存款 31.5 贷：其他业务收入 - 租金收入 30.58（31.5÷(1 %2B 3%)） 应交税费 - 应交增值税 0.92 5. **购进矿泉水** - 借：库存商品 0.2 应交税费 - 应交增值税（进项税额）0.026（0.2×13%） 贷：银行存款 0.226 6. **丢失矿泉水** - 借：待处理财产损溢 0.09 贷：库存商品 0.09 - 借：管理费用 0.09 贷：待处理财产损溢 0.09 - 进项税额转出 = 0.09÷(1 - 13%)×13%≈0.013 - 借：管理费用 0.013 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）0.013 7. **支付税控设备技术维护费** - 借：管理费用 0.028 贷：银行存款 0.028 - 借：应交税费 - 应交增值税 0.028 贷：管理费用 0.028 ### 2. 增值税及附加税费申报表填写（以下金额单位：万元） 1. **应征增值税不含税销售额（3%征收率）** - 旅游服务销售额 = 151 - 1 = 150 - 出租店铺销售额 = 30.58 - 合计 = 150 %2B 30.58 = 180.58，填在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相关栏次。 2. **应征增值税不含税销售额（5%征收率）**：无数据，不填。 3. **销售使用过的固定资产不含税销售额**：无数据，不填。 4. **免税销售额**：无数据，不填。 5. **其中：小微企业免税销售额**：无数据，不填。 6. **未达起征点销售额**：无数据，不填。 7. **其他免税销售额**：无数据，不填。 8. **本期应纳税额** - 应纳税额=(155.53 - 1.03)÷(1 %2B 3%)×3%%2B31.5÷(1 %2B 3%)×3% = 5.45（万元） 9. **本期应纳税额减征额** - 税控设备技术维护费可全额抵减增值税，减征额为0.028万元，填在“本期应纳税额减征额”栏次。 10. **本期免税额**：无数据，不填。 11. **其中：小微企业免税额**：无数据，不填。 12. **未达起征点免税额**：无数据，不填。 13. **应纳税额合计** - 应纳税额合计 = 5.45 - 0.028 = 5.422万元。 14. **本期预缴税额**：无数据，不填。 15. **本期应补（退）税额** - 本期应补（退）税额 = 5.422万元。 对于旅客运输服务开具增值税专用发票，按规定小规模纳税人自开专票部分应缴纳增值税，销售额50万元，应纳税额1.5万元已在分录中体现，在申报表中相应栏次填写。同时，进项税额转出0.013万元在计算应纳税额时需考虑进去（本题整体计算中影响较小）。附加税费根据增值税应纳税额按当地规定的税率计算并填写在附加税费申报表相关栏次。