演示账套

一般纳税人，收到一张房租费发票，是交一年的房租费。 10月底，进行了抵扣，做会计分录: 借:预付账款应交增值税-进项税额贷:银行存款以后按季度分摊房租费: 每次季度做账分录如下借:待摊费用贷:银行存款是这样做吗？房租费抵扣发票时，在申报税时，增值税及附加税申报时，需要在申报表中提现出来吗？在哪个表中填？什么时候需要填？

2024-11-04 12:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-04 12:04

你的会计分录存在一些问题。一般纳税人收到一年的房租费发票并进行抵扣时，正确的会计分录如下：借：长期待摊费用应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款以后按季度分摊房租费时：借：管理费用等（根据房租的受益部门计入相应科目）贷：长期待摊费用在申报税时，房租费抵扣发票需要在增值税及附加税申报表中体现。具体来说，在增值税申报表的相应栏次中填写进项税额等相关信息。通常在进行增值税申报时填写，一般是每月申报或者按税务规定的申报期限进行申报。网上申报时，进入增值税申报系统，找到对应的进项税额填写栏次，将房租发票的进项税额填入其中。