Q
请问一次支付6个月（跨年）的房租怎么做账？进项税一次性抵扣吗？可以一次性进费用不每月摊销吗？汇算清缴时要调整吗？
2024-11-01 13:33
2024-11-01 13:35
支付跨年房租的账务处理： 支付房租时： 借：长期待摊费用 — 房租 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 每月进行摊销时： 借：管理费用 / 制造费用等（根据房屋用途确定费用科目） 贷：长期待摊费用 — 房租 进项税可以在取得符合规定的增值税专用发票时一次性抵扣。 不可以一次性进费用而不每月摊销，因为根据会计准则，支付的跨年房租应先计入长期待摊费用，然后在租赁期内分期摊销。 汇算清缴时一般不需要调整，但要注意以下几点： 如果长期待摊费用未按规定进行摊销，可能需要进行调整。 若取得的进项税额不符合抵扣条件，已抵扣的进项税额需要转出，在汇算清缴时进行调整。 同时，要确保房租支出的真实性、合理性以及发票的合规性，以避免税务风险。
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