演示账套

老师，公司前期交了企业所得税，后期亏损，到年底需要退税，账要怎么做

2024-10-31 15:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-31 15:52

一、企业前期预缴企业所得税时的账务处理：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：银行存款二、后期亏损，年底确定可退税时：确认可退税金额：借：递延所得税资产（亏损额 × 适用税率）贷：所得税费用实际收到退税时：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交企业所得税同时冲减递延所得税资产：借：所得税费用贷：递延所得税资产

快账用户7285 追问 2024-10-31 15:58

那就是12月底做亏损递延的那个，等明年年初汇算清缴后，收到退税就冲减12月的递延，对么如果前期交了1000，年底算着只需要500，需要怎么做呢

齐红老师解答 2024-10-31 16:03

一、前期交税时：借：应交税费 — 应交所得税 1000 贷：银行存款 1000 二、年底计算应纳税额为 500 时：确认当期所得税费用：借：所得税费用 500 贷：应交税费 — 应交所得税 500 同时，对于多交的 500，确认为一项资产（递延所得税资产）：借：其他流动资产 — 递延所得税资产 500 贷：所得税费用 500 关于在明年年初汇算清缴后收到退税冲减 12 月的递延的说法不完全准确。收到退税时，应直接冲减 “应交税费 — 应交所得税” 科目，同时冲减前期确认的 “其他流动资产 — 递延所得税资产” 科目，会计分录为：借：银行存款 500 贷：应交税费 — 应交所得税 500 借：所得税费用 500 贷：其他流动资产 — 递延所得税资产 500。