老师，账务清理主要做什么？

账务清理主要做以下工作： 一、清理会计凭证和账簿 整理会计凭证： 对所有的会计凭证进行分类整理，检查凭证的编号是否连续、附件是否齐全、签章是否完整。 对于凭证中存在的错误或不规范之处，如金额错误、科目使用不当等，进行记录并分析原因，以便后续调整。 按照时间顺序将凭证装订成册，妥善保管。 核对账簿记录： 检查总账、明细账、日记账等账簿的登记是否准确、完整。 核对各账户的期初余额、本期发生额和期末余额，确保账账相符。 对账簿中的异常数据、长期未清理的往来款项、不明原因的余额等进行重点排查，分析其形成原因。 二、清理资产类项目 货币资金： 核对现金日记账和库存现金余额，进行现金盘点，确保账实相符。 核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和调整。 检查其他货币资金的明细项目，如外埠存款、银行汇票存款等，核实其真实性和准确性。 应收账款和预付账款： 与客户核对应收账款余额，发送对账函，确认债权的真实性和准确性。 对于长期挂账的应收账款，分析其形成原因，如是否存在坏账风险，采取相应的催收措施或计提坏账准备。 清理预付账款，检查预付款项的合理性和必要性，对于长期未结算的预付款项，查明原因并进行处理。 存货： 进行存货盘点，核对存货的数量和金额，确保账实相符。 对存货的计价方法进行检查，确保符合会计准则的要求。 清理积压存货和过期存货，分析其原因并进行相应的处理，如计提存货跌价准备、进行报废处理等。 固定资产和无形资产： 清查固定资产和无形资产的数量、原值、累计折旧和净值，确保账实相符。 检查固定资产的折旧计提是否正确，无形资产的摊销是否符合规定。 对闲置固定资产和无形资产进行清理，分析其利用价值，考虑是否进行处置或转让。 三、清理负债类项目 应付账款和预收账款： 与供应商核对应付账款余额，发送对账函，确认债务的真实性和准确性。 对于长期挂账的应付账款，分析其形成原因，如是否存在无需支付的款项。 清理预收账款，检查预收款项的合理性和必要性，对于长期未结算的预收款项，查明原因并进行处理。 应付职工薪酬： 核对职工薪酬的计提和发放情况，确保账实相符。 检查职工福利费、工会经费、职工教育经费等的计提和使用是否符合规定。 清理长期未支付的职工薪酬，查明原因并进行处理。 应交税费： 核对各种税费的计提和缴纳情况，确保账实相符。 检查税费的计算是否正确，是否存在漏缴或多缴的情况。 清理长期未缴纳的税费，查明原因并及时补缴。 四、清理所有者权益类项目 实收资本： 核对实收资本的入账金额和股东出资情况，确保账实相符。 检查股东出资是否符合公司章程的规定，是否存在出资不实的情况。 资本公积、盈余公积和未分配利润： 检查资本公积的形成原因和核算是否正确。 核对盈余公积的计提和使用情况是否符合规定。 分析未分配利润的形成过程，检查利润分配的合理性。 五、清理财务报表 编制调整分录： 根据账务清理过程中发现的问题，编制调整分录，对错误的账务进行调整。 调整分录应经过审核和批准后才能进行账务处理。 编制财务报表： 在账务清理完成后，重新编制财务报表，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。 对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营成果。 六、建立健全财务管理制度 总结账务清理过程中发现的问题，分析问题产生的原因。 针对财务管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。 建立健全财务管理制度，加强内部控制，规范财务管理流程。 加强财务人员培训： 提高财务人员的业务水平和职业道德素质。 确保财务人员熟悉会计准则和税收法规，严格按照规定进行账务处理。