老师：建筑装饰工程公司的预收门店装修款的到门店装修结束的完整分录怎么写？用工程施工核算的完整分录

老师 完工结转后，合同负债--预收工程款 最后不需要再做个什么分录冲掉吗？

是的，完工后，要将“合同负债-预收工程款”转为收入。分录为：借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款。这样账面反映已提供服务并确认收入。

老师：1、我看了下分录 成本结转怎么写？ 2、我们的项目是分包给个人，借：工程施工，贷方给个人的人工费计入哪个科目？个人是不给我公司提供票 的 只是人工部分外包给个人，材料还是我公司提供的

1、成本结转分录：借：主营业务成本 贷：工程施工。 2、给个人人工费：借：工程施工 贷：应付职工薪酬。由于个人无法提供发票，你可能需要支付个人所得税。材料费用仍计入：借：工程施工 贷：相关存货或供应商。

老师 您的意思是无论这个装修是否是外包给个人，个人不给公司提供发票，我公司做账分录都是借：工程施工 贷：应付职工薪酬 是这个意思吗？老师，我没理解错你说的吧

对的，理解正确。对于个人提供的劳务，无论是否外包，账务处理都是借记“工程施工”，贷记“应付职工薪酬”。至于个人不提供发票的部分，通常需要通过其他方式合规处理，比如预扣个税。

谢谢您。老师

不客气，有其他财会问题随时问哦！

老师还有没明白的问题，1、就是我们公司承接的门店装修多，合同负债--预收工程款和工程施工及合同资产后面需要添加明细科目吗？如果添加的话也是添加门店编号 2、完工结转后，合同资产不用再结转到别的科目上是吗？

1、是的，可以添加门店编号作为明细，便于追踪和管理多个门店的装修款项和成本。 2、完工结转后，合同资产转为收入（主营业务收入），无需再结转到其他科目。

老师 上面您发的信息是：合同负债--预收工程款 这个转收入呀 要不老师您再整理个完整的一套分录 别我再记错了

当然，这里给您一个完整的分录示例： 1. 预收款时： 借：银行存款 贷：合同负债-预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 贷：原材料、应付职工薪酬等 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：应收账款或主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：应收账款或主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产 以上分录根据实际情况调整，确保会计处理准确无误。

老师这也不对呀，最后完工结算，主营业务收入在借方呀，您看如果第3、4步这样写 3、结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产

您是对的，我的解释有误。正确的分录应该是： 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 同时： 借：主营业务收入 贷：合同负债-预收工程款 4. 收到结算款时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产 感谢您的指正，希望这次的解释更加准确。

但是老师 您看 最终主营业务收入为什么在借方呢？

在会计分录中，借方记录的是资产的减少或负债的增加以及所有者权益的增加，而贷方记录的是资产的增加或负债的减少以及所有者权益的减少。 在您的情况下，当结算时确认收入，即业务完成并收到款项时，会计分录是这样的： 借：合同资产（资产减少） 贷：主营业务收入（收入增加） 然后，当收到结算款时，会计分录是这样的： 借：银行存款（资产增加） 贷：主营业务收入（收入增加） 最后，当合同资产转为收入时，实际上是在结清与客户的交易，会计分录是这样的： 借：主营业务收入（收入增加） 贷：合同资产（资产减少） 因此，最终的主营业务收入在借方表示收入的增加，这是合理的会计处理方式。希望这次的解释能够帮助您理解这一过程。

老师 我公司是先收钱，再去跟门店装修，从刚收钱，到装修，最后完工结转，一整个流程的完整分录发下呗 这个我还有点迷糊：因为您写了多笔主营业务收入，我理解不透 还要麻烦老师捋顺以下