单位计提社保时,分录是借管理费用,贷应付职工薪酬-社保费。员工个人承担部分,在发放工资时从应发工资中扣减,不做单独账务处理。完整分录如下: 借:管理费用 - 社保费 贷:应付职工薪酬 - 社保费
电子发票需要盖发票章吗?
学霸宝的激活卡已经找不到了,怎么获得激活码?
金桥公司是一家从事商品零售的企业,该公司设有电器、服装、副食和化妆品四个柜组,2022年5月发生如下经济业务: (1)2日,从华光商贸公司购进电饭煲200个,单价150元,货款30000元,增值税税额3900元,含税售价226元/个,商品已验收入库,货款已转账付讫。 (2)3日,从广州金华公司购进微波炉400台,单价150元,金华公司代垫运费1090元,收到增值税专用发票。托收凭证已到,取得增值税专用发票上注明的货款为60000元,增值税税额 7800元。公司开出面值为68890元、期限为6个月的银行承兑汇票结算货款。微波炉尚来运达。8日,收到该商品并验收入库,含税售价226元1台。 (3)5日,从上海金环公司购进光波炉200台,单价100元,货款20000元,增值税税额2600元,接到银行转来的委托收款结算凭证和增值税专用发票,审核无误后,承付货款。8日,收到购进的光波炉,经检验,发现光波炉质量与合同不符,决定拒收。经与销售方协商,对方同意退货并办妥退货手续。10日,收到对方退还的货款。 (4)9日,收到从惠州奥华公司购进的电池800节,单价1.50元,货款1200元,款项已支付。商品运到,实收电池900节,溢余100节,原因待查,含税售价 2.26元/节。经与惠州奥华公司联系,溢余电池100节系惠州奥华公司多发,商场同意购进。12日,收到惠州奥华公司补来的增值税专用发票,货款150元,增值税税额19.50元,以电汇支付其货款。 (5)12日,从深圳大华公司购进电水壶200个,单价75元,货款15000元,增值税税额1950元,含税售价113元/个,收到深圳大华公司增值税专用发票,商品已验收人库,审核后以电汇支付。18日,发现电水壶质量不符合合同要求,经协商,深圳大华公司同意退货,退货手续已办妥,货款尚未收到。 (6) 12日,上月30日从中山华泰公司购进护眼台灯200台,单价130元,商品已验收人库,货款已全部结清。今收到中山华泰公司情况说明,由于结算人员失误,误将每台135元错记为130元,现开来销货更正单及增值税发票,应补付货款 1000元,增值税税额130元,货款尚未支付。 (7)30日,各柜组商品销售及货款收人见表1-4。POS 刷卡结算手续费为2%0
【资料】林洋先生欲购买一处商品房,如果购买时一次付清房款,需支付50万元;如果分期支付房款,年利率为6%,每年年末支付50000元,且要连续支付20年。假设林洋先生有足够资金一次付清房款。【要求】根据上述资料,计算分期付款的现值,并分析选择哪种付款方式对购房者更有利。
【资料】某公司准备对一项目进行投资,在今后6年中每年年末投资150000元,假设银行存款年利率为7%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算为能满足今后各年等额投资的需要,该公司现在存人银行的款项。
【资料】某公司董事会经研究决定自今年起建立偿债基金,用以偿还第6年年初到期的1600000元债务。在今后5年中,每年年末向银行存入等额款项,银行存款年和率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该公司每年年末所需要存入的等额款项。
3.【资料】某公司准备对一项目进行投资,在今后6年中每年年末投资150000元,假设银行存款年利率为7%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算为能满足今后各年等额投资的需要,该公司现在存人银行的款项。4.【资料】某企业准备购置一项设备,连续5年于每年年初向银行存人120000元,银行存款年利率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该企业在第5年年末能取出的本利和。
1.【资料】某公司有一项基建工程,分5年投资,每年投入200000元,预计5年后竣工交付使用。该项目投资来源于银行借款,借款年利率为10%。(【要求】根据上述资料,计算该公司该投资项目建成时的投资总额。2.【资料】某公司董事会经研究决定自今年起建立偿债基金,用以偿还第6年年初到期的1600000元债务。在今后5年中,每年年末向银行存入等额款项,银行存款年和率为8%,每年复利一次。【要求】根据上述资料,计算该公司每年年末所需要存入的等额款项。
同一合同,收入分3次收,每次收到一笔款,就开了一张发票,分录是不是可以直接借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税了,因为已经开票并收款了,这样是对的吗
某企业 2020 年 10 月份应付职工薪酬总额为 120000 元,其中:生产工人工资88000元,基本生产车间管理人员和技术人员工资 4000元,运输车间工资10000元,供电车间工资6000元,销售机构人员工资2000元,厂部行政管理人员工资5000元,福利部门工资5000元。 基本生产车间生产甲、乙两种产品,生产工人计件工资分别为:甲产品15000元,乙产品13000元;甲、乙两种产品计时工资共计60000元。甲、乙两种产品实际生产工时分别为500工时、300工时。计时工资按实际生产工时比例分配。 要求: 按实际工时比例在甲、乙两种产品之间分配生产工人薪酬费用。 1、计算生产工人薪酬费用分配率以及甲、乙两种产品的分配额; 2、编制职工薪酬费用分配表; 职工薪酬费用分配表 2020年10月 单位:元 应借科目 成本、费用项无需 需分配直接计入生产费用 费用 总账科目明细科目 母 分配 分配标准 分配率分配额 合计 基本 甲产品 直接人工 生产 乙产品 直接人工 成本 小计: 制造费用 工资费用 辅助 运输车间工资费用 生产 供电车间工资费用 成本 小计: 销售费用 工资费用 管理费用 工资费用 应付职工薪酬 职工福利 合 计: 3、编制分配职工薪酬费用的分计分录。 1/1
老师,发放工资时的分录是?是只计提单位承担的部分哈
发放工资时,先计提单位承担的社保和公积金等福利,分录为: 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:银行存款 然后确认相关福利费用: 借:管理费用 - 社保/公积金等 贷:应付职工薪酬 - 社保/公积金等 最后,实际支付工资时: 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:银行存款
老师比如说,单位承担1万,个人部分是1500,做账先计提单位部分?借管理费用 社保 1万,贷应付职工薪酬 社保 1万,实际拿到银行支付的回单,借应付职工薪酬1万, 其他应收款 员工个人1500 贷银行存款 11500。这样对吗
员工的其他应收款1500的部分,发工资的时候贷方单列 其他应收款 员工个人1500
你的理解基本正确,但需要稍作调整以确保会计分录的完整性与准确性。正确的做法应该是: 1. 提取单位承担的社保费用时: 借:管理费用 - 社保费用 1万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资及扣除个人承担部分时: 借:应付职工薪酬 - 工资 1万元 贷:银行存款 1万元 同时,记录个人承担的社保费用: 借:其他应收款 - 员工个人 1500元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 最后,汇总实际支付金额: 借:银行存款 1万元 贷:应付职工薪酬 - 工资 1万元 这样,既完整地反映了单位承担的社保费用,又准确地记录了员工个人承担的费用,同时确保了会计分录的平衡性。
你的理解基本正确,但需要稍作调整以确保会计分录的完整性与准确性。正确的做法应该是: 1. 提取单位承担的社保费用时: 借:管理费用 - 社保费用 1万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资及扣除个人承担部分时: 借:应付职工薪酬 - 工资 1万元 贷:银行存款 1万元 同时,记录个人承担的社保费用: 借:其他应收款 - 员工个人 1500元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 最后,汇总实际支付金额: 借:银行存款 1万元 贷:应付职工薪酬 - 工资 1万元 这样,既完整地反映了单位承担的社保费用,又准确地记录了员工个人承担的费用,同时确保了会计分录的平衡性。
老师你发的我能明白,计提单位社保 1,借管理费用 社保单位承担 1万 其他应收款 单位个人 1500,贷应付职工薪酬,社保单位承担1万, 应付职工薪酬 单位个人 1500
您的理解基本正确,但需要注意的是,通常情况下,员工个人承担的部分应该在发放工资时直接从工资总额中扣除,而不是通过“其他应收款”来体现。因此,正确的会计分录应该是: 1. 提取单位承担的社保费用时: 借:管理费用 - 社保费用 1万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资时(假设工资总额为X万元): 借:应付职工薪酬 - 工资 X万元 贷:银行存款 X万元 3. 扣除员工个人承担的社保费用时: 借:应付职工薪酬 - 工资 1500元 贷:其他应收款 - 员工个人 1500元 4. 最后,汇总实际支付金额: 借:银行存款 (X万元-1500元) 贷:应付职工薪酬 - 工资 (X万元-1500元) 这样处理既体现了会计分录的完整性,也符合会计准则的要求。
这样合并一下处理,实际扣款时 借应付职工薪酬 单位承担 1万 应付职工薪酬 个人承担 1500 贷,银行存款11500
老师你给我的分录都太单一了,和每次处理的总金额都对不上呀。。。。
明白了,您提到的分录适用于一次性处理所有员工的工资和社保扣款的情况。在这种情况下,具体的会计分录如下: 1. 提前计提单位承担的社保费用时: 借:管理费用 - 社保费用 1万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资并扣除个人承担的社保费用时(假设工资总额为Y万元): 借:应付职工薪酬 - 工资 Y万元 贷:银行存款 Y万元 同时,记录个人承担的社保费用: 借:应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 贷:其他应收款 - 员工个人 1500元 3. 最终汇总实际支付的金额(假设总金额为Z万元): 借:银行存款 Z万元 贷:应付职工薪酬 - 工资 Z万元 请注意,这里的Y万元代表了员工工资总额,而Z万元则是扣除社保和个人所得税后的实际支付总额。通过这种方式,您可以确保会计分录的完整性,并准确反映财务状况。
您的理解非常到位,对于一次性处理所有员工工资和社保扣款的情况,完整的会计分录应该是这样的: 1. 提前计提单位承担的社保费用时: 借:管理费用 - 社保费用 1万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 1万元 2. 实际支付工资并扣除个人承担的社保费用时(假设工资总额为Y万元): 借:应付职工薪酬 - 工资 Y万元 贷:银行存款 Y万元 同时,记录个人承担的社保费用: 借:应付职工薪酬 - 社保费用 1500元 贷:其他应收款 - 员工个人 1500元 3. 最终汇总实际支付的金额(假设总金额为Z万元): 借:银行存款 Z万元 贷:应付职工薪酬 - 工资 Z万元 这种处理方式确保了会计分录的完整性和准确性,同时遵循了财务会计的基本原则。希望这能帮助您清晰地理解整个流程。如果您还有其他疑问,欢迎继续提问。
老师您看下,计提的工资分录是应发数,所以在实际发放的时候,贷方单独过一下其他应收款 个人社保
确实,当您提前计提工资(包括社保)时,使用的分录是基于应发工资总额的。当实际发放工资并扣除个人承担的社保费用时,确实需要额外的步骤来体现这个过程。正确的会计分录应该是: 1. 提前计提工资和社保费用时(假设应发工资总额为A万元): 借:管理费用 - 社保费用 B万元(单位承担部分) 应付职工薪酬 - 工资 A万元 贷:应付职工薪酬 - 社保费用 B万元 银行存款 A万元 2. 实际发放工资并扣除个人承担的社保费用时(假设扣除的社保费用总额为C万元): 借:应付职工薪酬 - 工资 A万元 贷:银行存款 (A-C)万元 同时,记录个人承担的社保费用: 借:应付职工薪酬 - 社保费用 C万元 贷:其他应收款 - 员工个人 C万元 3. 最终汇总实际支付的金额(假设总金额为D万元): 借:银行存款 D万元 贷:应付职工薪酬 - 工资 D万元 这样处理,不仅确保了会计分录的完整性,也清晰地体现了工资和社保费用的实际支付情况。通过这种方式,您可以准确地追踪和记录公司的人力成本和财务状况。如果有任何疑问,随时欢迎提问。
老师,执行小企业会计准则的小规模纳税人,社保是当月缴费的,可以不计提吗,我现在都是直接做账的
之前带我的老师就是这样处理的,她也没计提
根据《小企业会计准则》的规定,小规模纳税人在进行社会保险费用的会计处理时,应当遵循权责发生制原则。虽然在实际操作中,很多小规模纳税人可能习惯于直接将当月发生的社保费用计入当月的费用支出,而未进行预提处理,但这并不意味着必须省略预提步骤。 实际上,对于那些在每月末尚未实际支付社保费用,但已经确定需要承担这部分费用的小企业来说,进行预提处理是有益的。预提处理可以帮助企业更准确地反映其财务状况,特别是对于那些需要按照权责发生制原则编制财务报表的企业而言。 然而,如果你的实际情况是,每个月的社保费用都是在当月缴纳的,那么确实可以根据具体情况选择不进行预提处理。在这种情况下,你可以在发生社保费用时直接计入当期费用,然后在实际支付时进行相应的账务处理。 总之,是否进行预提处理取决于你的会计政策和业务实践。如果你的会计准则允许并且符合税法规定,可以选择直接计入当期费用的方式。不过,为了保持会计信息的完整性和准确性,建议在实际操作中保持一致性和可追溯性,同时也建议咨询专业的会计师或财务顾问,以确保符合最新的会计准则和税务法规。
根据《小企业会计准则》,小规模纳税人进行社会保险费用的会计处理时,应遵循权责发生制原则。这意味着,即使在实际操作中,许多小规模纳税人可能习惯于在当月发生社保费用时直接计入当月费用支出,而不进行预提处理,但这并不意味着预提步骤是不必要的。 对于那些在每月末尚未实际支付社保费用,但已经确定需要承担这部分费用的小企业来说,进行预提处理是有益的。这样做的目的是为了更准确地反映财务状况,特别是在需要按照权责发生制原则编制财务报表的情况下。 然而,如果你的实际情况是,每个月的社保费用都是在当月缴纳的,那么确实可以根据具体情况选择不进行预提处理。在这种情况下,你可以在发生社保费用时直接计入当期费用,然后在实际支付时进行相应的账务处理。 总的来说,是否进行预提处理取决于你的会计政策和业务实践。如果你的会计准则允许并且符合税法规定,可以选择直接计入当期费用的方式。不过,为了保持会计信息的完整性和准确性,建议在实际操作中保持一致性,并且在有疑问时咨询专业的会计师或财务顾问,以确保符合最新的会计准则和税务法规。
好的老师,谢谢您,辛苦了
不客气,很高兴能帮助到您!如果有更多财务相关的问题,随时欢迎提问。祝您工作顺利!