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我这边是小学,适用政府会计制度,请问以下业务怎么出分录: 1.收到爱心企业捐赠1000万用于盖教室楼(专款专用) 2.拨款给建设单位350万 3.拨款给建设单位650万 4.建设款项有缺口,财政拨款20万 5.工程完成结算,调整为资产

2024-09-04 11:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-09-04 11:53

1. 收到爱心企业捐赠 1000 万用于盖教室楼(专款专用): - 财务会计分录: - 借:银行存款 10000000 贷:捐赠收入 10000000 - 预算会计分录: - 借:资金结存——货币资金 10000000 贷:其他预算收入——捐赠收入 10000000 2. 拨款给建设单位 350 万: - 财务会计分录: - 借:预付账款 3500000 贷:银行存款 3500000 - 预算会计分录: - 借:事业支出 3500000 贷:资金结存——货币资金 3500000 3. 拨款给建设单位 650 万: - 财务会计分录: - 借:预付账款 6500000 贷:银行存款 6500000 - 预算会计分录: - 借:事业支出 6500000 贷:资金结存——货币资金 6500000 4. 建设款项有缺口,财政拨款 20 万: - 财务会计分录: - 借:银行存款 200000 贷:财政拨款收入 200000 - 预算会计分录: - 借:资金结存——货币资金 200000 贷:财政拨款预算收入 200000 5. 工程完成结算,调整为资产: - 财务会计分录: - 借:固定资产(根据实际情况确定资产价值) 贷:预付账款 10000000(350 万+650 万,假设没有其他调整) - 预算会计不做分录。

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快账用户7422 追问 2024-09-04 11:54

老师好,拨款给建设单位,借方不挂“在建工程”这个科目吗?

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齐红老师 解答 2024-09-04 11:55

没有来发票挂预付,来了发票冲预付转在建工程

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:20

老师麻烦帮我看看这个凭证,是第一次拨款给承建单位的凭证,是不是做错了

老师麻烦帮我看看这个凭证,是第一次拨款给承建单位的凭证,是不是做错了
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齐红老师 解答 2024-09-04 12:20

这里不可以走其他应付款

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:21

他收到捐赠的时候借方挂的就是其他应付

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:22

我就感觉看不懂这个凭证

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齐红老师 解答 2024-09-04 12:27

我也没看懂这里的分录

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:28

图片里是第一次付款给承建单位的分录

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齐红老师 解答 2024-09-04 12:30

它又做了在建工程这里不懂

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:34

老师,那他借方挂累计盈余怎么理解

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齐红老师 解答 2024-09-04 12:36

这个分录借贷我都理解不了

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快账用户7422 追问 2024-09-04 12:36

那平时哪些业务会涉及挂累计盈余这个科目

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齐红老师 解答 2024-09-04 13:06

以下业务会涉及到“累计盈余”科目: 1. 年末结转: - “本年盈余分配”科目余额结转:年末,将“本年盈余分配”科目的余额转入累计盈余。“本年盈余分配”科目核算单位本年度盈余分配的情况和结果,完成本年度盈余分配相关业务后,需将其结转到“累计盈余”,以反映单位历年盈余分配后的累计金额。 - “无偿调拨净资产”科目余额结转:按照行政事业单位资产管理相关规定进行的无偿调拨资产,会引起净资产变动。年末,将“无偿调拨净资产”科目的累计盈余”,核算因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。 2. 资金的上缴、缴回与调剂: - 按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时,按照实际上缴、缴回、调出金额,借记“累计盈余”,贷记“财政应返还额度”“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目。这体现了单位在进行资金的上缴、缴回和调出业务时,对累计盈余的影响。 - 按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时,按照实际调入金额,借记“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目,贷记“累计盈余”科目,反映了资金调入对单位累计盈余的增加。 3. 以前年度盈余调整:单位本年度发生调整以前年度盈余的事项,包括本年度发生的重要前期差错更正涉及调整以前年度盈余的事项。单位对相关事项调整后,应当及时将“以前年度盈余调整”科目余额转入“累计盈余”科目,以确保累计盈余反映单位准确的净资产状况。 4. 使用专用基金购置资产:按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的,按照固定资产、无形资产成本金额,借记“固定资产”“无形资产”科目,贷记“银行存款”等科目;同时,按照专用基金使用金额,借记“专用基金”科目,贷记“累计盈余”科目。这种情况下,专用基金的使用会影响到累计盈余,体现了单位净资产的变化。

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快账用户7422 追问 2024-09-04 13:08

那我感觉图片里那个情况属于第4条吧

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齐红老师 解答 2024-09-04 13:09

关键他借方也不是固定资产呀

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1. 收到爱心企业捐赠 1000 万用于盖教室楼(专款专用): - 财务会计分录: - 借:银行存款 10000000 贷:捐赠收入 10000000 - 预算会计分录: - 借:资金结存——货币资金 10000000 贷:其他预算收入——捐赠收入 10000000 2. 拨款给建设单位 350 万: - 财务会计分录: - 借:预付账款 3500000 贷:银行存款 3500000 - 预算会计分录: - 借:事业支出 3500000 贷:资金结存——货币资金 3500000 3. 拨款给建设单位 650 万: - 财务会计分录: - 借:预付账款 6500000 贷:银行存款 6500000 - 预算会计分录: - 借:事业支出 6500000 贷:资金结存——货币资金 6500000 4. 建设款项有缺口,财政拨款 20 万: - 财务会计分录: - 借:银行存款 200000 贷:财政拨款收入 200000 - 预算会计分录: - 借:资金结存——货币资金 200000 贷:财政拨款预算收入 200000 5. 工程完成结算,调整为资产: - 财务会计分录: - 借:固定资产(根据实际情况确定资产价值) 贷:预付账款 10000000(350 万+650 万,假设没有其他调整) - 预算会计不做分录。
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