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请问一下，即征即退的软件是已经自行开发出来的还是正在开发的？软件即征即退当月还需要有即征即退进项税额吗？

2024-08-19 11:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-08-19 11:57

即征即退政策是指增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

快账用户9689 追问 2024-08-19 11:59

是已经自行开发完成的软件才能享受即征即退政策，是吧

齐红老师解答 2024-08-19 12:03

是已经自行开发完成的软件才能享受即征即退政策，是吧：是的

快账用户9689 追问 2024-08-19 13:52

那当期进项税额就不会有和即征即退的软件有关的进项税额，对吧

快账用户9689 追问 2024-08-19 13:56

换句话说，当期即征即退的软件就没有进项税额需要抵的，是吧

齐红老师解答 2024-08-19 14:20

不是的，软件企业在享受即征即退政策的同时，仍然需要进行进项税额的抵扣处理，只是需要确保所抵扣的进项税额符合税法规定。

快账用户9689 追问 2024-08-19 14:40

我的意思是说，当期进项税额只是抵一般计税项目，抵不了软件项目（发票明细是软件）

齐红老师解答 2024-08-19 14:58

可以抵扣软件项目的，即征即退是即征即退是增值税的一种税收优惠政策，具体是指税务机关在征收增值税时，将已征收的部分或全部增值税税款退还给纳税人，所以在计算征收的增值税时就是包含对应的进项税金计算的

快账用户9689 追问 2024-08-19 15:04

好的，多谢了

齐红老师解答 2024-08-19 15:15

不客气，祝你平安喜乐步步高升！

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