老师您好，我公司是一般纳税人7月份确认一笔研发服务费收入54万，同时已给对方开票，但是成本现在我不知道如何归集，因为按照正常程序我们会产生专家评审费，调研费，咨询费等 还有人工，但是这一笔特殊一些，除了人工工资其他的都未产生，老师那成本应该如何来归集呢？项目周期是6个月，我们是先确认收入后进行技术服务
您好，只 有人工费我们就只暂估这个人工费嘛 借：应收或银行 54 贷：主营业务收入 54/1.06 销项税 54/1.06*6% 借：主营业务成本-工资 贷：应付职工薪酬-工资 （这个分录是暂估的）
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老师我是新手会计求问： 首先介绍一下我们公司是旅游公司，目前还在筹备中，没营业没收入 1.现在公司付的大的款项我都是挂的预付账款，有票的走的在建工程—工程，还有些零碎的没票有的在建工程—其他 2.租别人的土地流转走的其他应付款，这个需要开票吗，没有票可以分摊到费用吗 3.还有一些比如办公费用，烟酒啊，其他小东西没票我都放到其他应付款—费用，没票没入管理费用，后期这是都要怎么操作 4.公司往来款需要做账吗？（老板跟我说不用不用做账，进一笔出一笔这样走的，但是走账的又转了手续费，我目前账是这样做的，进的时候，借银行存款，贷其他应付款，出的时候，借其他应付款，贷银行存款，不知道这样做可不可以） 5.公司报税系统比如8月报7月的税，里面有一项工会经费的应该是报工资的，我都是报的6月工资，因为7月发的6月工资，我做账也是做的6月的，7月工资没发所以不知道实际是多少，有时候会有调整，这样我报税系统报的是不就不对，那要怎么更正） 6.报个税的时候工资跟实际报的不一样有没关系，差别不大，因为发的时候可能有加班费，报的时候没算，如果这个月没发工资要报个税吗，2个月一起报就超过了5000这个要怎么处理
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老师我即将去建筑公司，新成立的，有关增值税问题请教一下，咨询别的建筑公司，他们说每个月控制税负率2-3%左右，来确定主营业务成本一般计税。 老师我之前在房产不了解，建筑行业这块，咨询另一个公司，他们说分包方给了发票就入成本，有的时候这个月不用交税，进项多，就留底，等到那个月收入超过了，就缴纳？我原来同事说得每个月均衡着来，我要不税务局顶上了，查账不好了。我都不知道听谁的了，没有实际账可以借鉴，老师我们地处山东！这种情况我该怎么办？ 还有我入成本科目的时候，按照新的会计准则？入什么科目！工程施工是不是老科目了，还有只要取得了进项发票我就直接入成本吗？还是按照同事说的留着均衡一下成本，每个月需要认证啊？还是按照一定完工百分比来确定成本？还是有了进项发票就入账认证，然后留底啊？那个不知道听谁的，写个公司新的，我也没有注意了，不太会弄？ 老师这方面的实操吗？我看好几个实操您给我推荐下！那个际用的到的！ 建筑行业控制税负率吗? 老师！如果预收了一笔建设单位给的款，用不用预交税金啊！如果不用怎么入账，如果用的话，税务申报我填到什么哪个位置啊？ 就是先预付给一部分，我们建筑方如果开票给建设单位？
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老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。
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您好，老师，我咨询个问题，我是劳务公司，然后我们有个配套的建筑公司，我这边就是给建筑公司开劳务费发票的，然后今年我们有一个合同是已经完工了，今年需要全部确认收入，但是我劳务公司的人工今年只做了70%，还有30%没有做进来，现在是真的做不进来，我想着要不然就预提一次工资，直接借方进项目成本，贷方就是挂一个人，那我这个业务怎么处理呢，我做了这个业务，我这个月是不是得缴纳工会经费呢，还需要结转成本呢，那明年在做这个项目的时候报上来的工资表我又该怎么充呢，假如说后面就发生80万的人工费，那剩下的20万怎么办，
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老师，咨询您一下，我们新成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24号收到一笔8万的打款，是a的100%控股的b打款的，不计入实收资本，双方签了研发服务合同，说是b的研发服务 让a公司的四个研发人员给干活。 问题： 一，5.31号我月末计提工资，五险一金和个税时都计入管理费用开办费了，5月成立公司算筹办期吗？计入管理费用-开办费合适吗？ 二，当时股东b给我们a公司打款时，不计入实收资本，后来就签了服务合同，我们作为主营业务收入了那80000， 会计分录，借，银行存款 贷，主营业务收入， 应交税费增值税， a公司收款8万的会计分录，我这样做对吗？ 或者收款八万还是计入研发支出呢？会计分录用哪个正确呢？？ 收款的时候 借：银行存款 贷：预收账款 后期研发成功后才确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
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老师但是我们的项目周期是6个月完工，也就是说这6个月的人工工资都要确认为成本，那怎么做账务处理呀
您好，我们7月不是确认收入了么，不能没有成本全是利润交所得税呀，就暂估一个成本，以后实际发生人工费，我们当月发生多少就记多少，再冲回我们暂估成本（也是冲这个金额），最后一个月把暂估冲完
意思是我按照项目周期六个月来暂估，等项目结束后冲暂估对吧？那这六个月我在计提和发放工资时分录怎么做呀 因为其实这些是成本
您好，是的，按照项目周期六个月来暂估，每个月要冲回实际发生的金额 借：主营业务成本-工资B 贷：应付职工薪酬-工资B （这个分录是暂估的） 实际月发时 借：主营业务成本-工资 A贷：应付职工薪酬-工资 A（这个分录真实的） 借：：应付职工薪酬-工资A 贷：银行A 同时冲回相同金额 借：主营业务成本-工资-A 贷：应付职工薪酬-工资-A
好的老师，但是协议是6月6日签的，但是6月份工资已经走费用了，这个还需要调整吗
您好，那不需要的哇，我们只暂估未来的
好的 老师工资是按照实发数还是应发呢
您好，工资是按照应发数 入账哦
老师那具体分录就是：开票当月： 借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税 借：主营业务成本-暂估 贷：应付职工薪酬-工资 下月发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 然后每月都如此 等最后一个月项目完成时： 冲暂估成本：借：主营业务成本-工资。贷：主营业务成本-暂估 因为收入确认只是在7月份，收入成本配比原则，之后几个月没有收入每月是不是也不应该有成本老师是这么理解吗？
您好，这样也行的，只在最后一个月冲回，实际发的和暂估的多少有差异我们再补提或冲减
好的老师因为工资正常要每月计提嘛，这样的话就相当于在7月份一次性把这半年的工资计提了对吗？之后几个月只需要在发放时做支付的分录不再进行计提是这么理解吗？
您好，是的，可以这么理解， 我是想每月计提的，我上面写的分录就是，您现在的分录也行的
老师最后一个问题，社保和公积金是不是也要一并计入成本呀？还是只计工资部分呢
您好，一并计入成本的哦，个人部分是从工资里扣的