老师，生产企业企业委托外贸企业代理出口的应税消费品实行免税但不退税有点不理解

同学你好，消费税是针对特定商品在零售环节征收的税，‌与增值税不同，‌它通常不涉及进项税额的抵扣。‌在出口环节，‌虽然免征消费税，‌但也不存在退还已缴纳消费税的问题，‌因为企业在生产过程中并未实际缴纳该部分税款。‌此外，‌为了避免双重优惠，‌企业在生产出口产品时已经享受了免税的优惠政策，‌如果在此基础上再实行退税，‌可能会导致税收的不公平性和资源的错配。‌ 因此，‌生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品实行免税但不退税的政策，‌既是为了降低出口成本，‌同时也是为了保证税收的公平性和有效性。‌这种政策仅适用于符合国家规定的出口产品，‌企业需要严格遵守相关法律法规和政策文件，‌确保合法享受税收优惠。‌在享受出口免税政策的同时，‌生产企业还需关注报关、‌报检、‌外汇管理等方面的规定，‌以确保正常出口业务的顺利进行和税收优惠的享受。

2024-08-08

生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品实行免税但不退税政策不完全正确，具体情况如下：一、一般情况生产企业自营出口应税消费品：实行免税政策，免征生产环节的消费税。生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品：对于生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业代理出口，通常实行免税政策，即免征生产销售环节的消费税。如果是除生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口以外的其他方式销售应税消费品给外贸企业，再由外贸企业出口的，则不适用免税政策。二、特殊情况有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品：依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。但是，如果属于以下情况，则可以办理退税：出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。

2024-08-08

同学你好根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税；有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税；除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。　　根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况：　　一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税；　　二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。　　外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况：一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借计“应收出口退税”科目，贷计“商品销售成本”科目。在实际收到出口退税款时，借计“银行存款”科目，贷计“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补缴已退的消费税时，则作两笔相反的会计分录。二、外贸企业代理出口应税消费品。有出口经营权的生产性企业自营出口或者委托外贸企业代理出口应税消费品，依据出口数量免征出口环节的消费税，不适用出口退税政策，不作账务处理。外贸企业出口的应税消费品已在生产环节免税，其价格不包含消费税，不适用出口退税，外贸企业也不作账务处理。,根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税；有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税；除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。　　根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况：　　一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税；　　二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。　　外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况：一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借计“应收出口退税”科目，贷计“商品销售成本”科目。在实际收到出口退税款时，借计“银行存款”科目，贷计“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补缴已退的消费税时，则作两笔相反的会计分录。

2020-11-03

除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)，委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税

2022-12-19

同学你好，代理出口，代理公司帮你们做了，你们相当于第三方，就没有免退

2021-10-04

快账用户5645 追问 2024-08-08 17:19

老师，生产企业不管是有无出口经营权出口自产应税产品都是免税但不退税理解对吗

齐红老师解答 2024-08-08 18:28

你好，不是所有应税产品都免税。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号),出口货物如果属于消费税应税消费品，实行下列消费税政策： 1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免)税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。 2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。 3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。