例如：2月工资3000元，应发工资3000元，社保企业部分500，社保个人部门200，公积金企业个人各200，迟到早退扣10元，实发工资2990元。（个人部分企业部门都是公司承担），工资发放后因业绩不达标，公司要收回企业为个人交的应交的部门社保和公积金200+200=400元，老师我想请问一下，会计分录 怎么做，计提工资，社保，发放工资，社保，还有社保追回

1、大华公司2019年3月31日为职工计算工资，车间生产A产品的工资30000元，社保10000元，住房公积金10000元。车间管理人员工资20000元，社保5000元，住房公积金5000元。销售部门人员工资 40000元，社保15000元，住房公积金15000元。行政管理部门工资20000元，社保8000元，住房公积金8000元。编制会计分录。(题里社会保险费和住房公积金指的是企业承担的部分) 2、承接上一题，大华公司2019年4月10日为职工发放工资，应发工资110000元，应扣除帮职工代缴社保19000元，扣除帮职工代缴住房公积金19000元，扣除帮职工代缴个人所得税10000元。实发工资以银行存款支付。编制会计分录。

1.月末核算基本工资2021年7月，甲公司当月应发工资300万元，其中生产部门生产工人工资200万元;管理部门管理人员工资100万元。2.甲公司应当按照职工][资总额的10%和8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。3.发放工资，代扣个人负担的社会保险30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元;代扣住房公积金30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元4.缴纳社会保险和住房公积金60万元(个人部分30万元，企业部分30万元)

1.月末核算基本工资2021年7月，甲公司当月应发工资300万元，其中生产部门生产工人工资200万元;管理部门管理人员工资100万元。2.甲公司应当按照职工][资总额的10%和8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。3.发放工资，代扣个人负担的社会保险30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元;代扣住房公积金30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元4.缴纳社会保险和住房公积金60万元(个人部分30万元，企业部分30万元)做会计分录

1.月末核算基本工资2021年7月，甲公司当月应发工资300万元，其中生产部门生产工人工资200万元;管理部门管理人员工资100万元。2.甲公司应当按照职工][资总额的10%和8%计提并缴存医疗保险费和住房公积金。3.发放工资，代扣个人负担的社会保险30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元;代扣住房公积金30万元，其中生产工人20万元，管理部门10万元4.缴纳社会保险和住房公积金60万元(个人部分30万元，企业部分30万元)做全部会计分录

课堂练习甲公司2023年8月的应发工资200000元（其中：生产工人工资100000元、车间管理人员工资50000元、企业行政管理人员工资50000元），社保单位承担部分30000元，个人承担部分12000元，公积金单位承担部分10000元，个人承担部分10000元，发放时扣回职工欠款2000元，代扣个税1000元。（1）编制计提工资的会计分录（2）编制计提单位社保、公积金的会计分录（3）编制发放工资的会计分录（4）编制上交社保、公积金的分录（5）编制缴纳代扣个人所得税的会计分录