演示账套

2.乙公司2023年销售收入为8000万元，会计利润为1000万元，全年发生的部分业务如下: (1)职工人数为40人，计提工资薪金支出600万元，除年终奖100万元以外，其余工资均在汇算清缴之前支付。另发生职工福利费80万元。 (2)发生与经营活动有关的业务招待费支出80万元。 (3)发生广告费支出1500万元，业务宣传费支出1000万元。 (4)因逾期申报税款，缴纳税收滞纳金5万元. （5）直接向丁小学捐赠10万元，通过市民政局为公益事业捐款150万元。（6）研究开发新产品在费用中列支研究开发费用320万元已知:职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费和业务宣传费支出，不超过销售(营业)收入15%的部分准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除;研发费2023年按实际发生额的100%在税前加计扣除要求：请计算乙公司2023年应纳所得税额。

2024-07-03 17:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-03 17:11

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齐红老师解答 2024-07-03 17:28

1.工资薪金允许税前扣除500，调增100，职工福利费的扣除限额=500*14%=70＜80，调增10 2.业务招待费的扣除限额1=80*60%=48＞8000*5‰=40，调增40 3.广宣费扣除限额=8000*15%=1200＜2500，调增1300 4.税收滞纳金不允许税前扣除，调增5 5.直接捐赠的不属于公益性捐赠,不得税前扣除不得税前扣除，调增10，允许扣除的捐赠限额=1000*12%=120小于150，调增30 6.研究开发新产品在费用中列支研究开发费用再加计扣除100%，调减320应纳税所得额=1000%2B100%2B10%2B40%2B1300%2B5%2B10%2B30-320=2175应纳所得税额=2175*25%=543.75