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48.甲公司为居民企业,主要从事电脑生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)全年销售收入6000万元,利润总额900万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出180万元。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。(4)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出150万元。(5)实发工资1000万元,发生职工福利费100万元,职工教育经费40万元,工会经费10万元。已知:符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算2021年准予税前扣除的业务招待费;(2)计算2021年准予税前扣除的广告费和业务宣传费;(3)计算2021年准予税前扣除的捐赠支出;(4)计算2021年准予税前扣除的职工福利费支出;(5)计算2021年准予税前扣除的职工教育经费支出;(6)计算2021年准予税前扣除的工会经费支出;(7)计算2021年应纳税额。注:以上计算项目均须列出计算过程。
1.甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务,2021年有关经营情况如下:(1)公司2021年度按照企业会计准则计算的税前会计利润为400万元,营业收入1000万元,适用的所得税税率为25%。(2)公司全年实发工资、薪金300万元,职工福利费50万元,工会经费10万元,职工教育经费20万元。。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元。(5)本年收到的国库券利息收入50万元,(6)当年营业外支出中包括向客户支付违约金5万元、支付税收滞纳金8万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%;实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算限额扣除。要求:根据上述资料,完成下列任务。(1)计算甲公司2021年职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费支出、业务招待费支出的扣除限额:(2)计算甲公司2021年应纳税所得额、应纳税额
2.甲公司为为高新技术企业,主要从事手机生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元,国债利息20万元,利润总额600万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。(3)通过市红十字会向公益体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)公司全年实发工资、薪金500万元,职工福利费80万元,工会经费15万元,职工教育经费30万元。(6)本年度支付财产保险费4万元、合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元、计提坏账准备金10万元、税收滞纳金3万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最不得超过当年销售(营业)收入的5%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算限额扣除。(1)计算公司2021年职工福利费、工会经
1.甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务,2021年有关经营情况如下:(1)公司2021年度按照企业会计准则计算的税前会计利润为400万元,营业收入1000万元,适用的所得税税率为25%。。(2)公司全年实发工资、薪金300万元,职工福利费50万元,工会经费10万元,职工教育经费20万元。。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元。(5)本年收到的国库券利息收入50万元,(6)当年营业外支出中包括向客户支付违约金5万元、支付税收滞纳金8万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%;实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算限额扣除。要求:根据上述资料,完成下列任务。(1)计算甲公司2021年职工福利费、工会经费、职工教育经费、广告费和业务宣传费支出、业务招待费支出的扣除限额:(2)计算甲公司2021年应纳税所得额、应纳税
假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拔缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。
原来认缴时间都很长,比如一个公司认缴出资时间是2047年,现在新的公司法规定5年内要实缴到位,现在企业年检,认缴时间是按章程的认缴时间2047年,还是填2030年
老师你好,我们是4S店,有一辆固定资产的车,我们把车贷款了,这辆车原值144000元,我们用这辆车贷款134820元,我们已还分期4494元,剩余130326元分期,折旧3008.34元 这辆固定资产的车销售给客户了,客户没给我们钱,只是把后期的130326的贷款还完就可以! 这个会计分录怎么做账务处理老师
经营所得税的预缴纳税申报是季度的报表么?
去年暂估5万,今年回票2万,年报中是账载金额3,税收金额填0,调增金额3?还是填帐载金额5,税收2调增3?哪一种是对的
建筑企业收到工程类进项发票,先入工程施工,后面用工程结算过度一下,在结转成本对吗?
小微企业季度所得税交的是5%,为什么年度汇算清缴的时候是10%?
投资基金公司,投资回报过高,如何筹划?
老师,个体工商户需要缴纳印花税吗
商贸一般纳税人,购进苗木,再卖出时,开票增值税税率是多少?
老师:请问建筑行业环保税由业主方(建设方),施工方还是总包方申报的呢?如果申报按建筑面积计算吗
1.工资薪金允许税前扣除500,调增100,职工福利费的扣除限额=500*14%=70<80,调增10 2.业务招待费的扣除限额1=80*60%=48>8000*5‰=40,调增40 3.广宣费扣除限额=8000*15%=1200<2500,调增1300 4.税收滞纳金不允许税前扣除,调增5 5.直接捐赠的不属于公益性捐赠,不得税前扣除不得税前扣除,调增10,允许扣除的捐赠限额=1000*12%=120小于150,调增30 6.研究开发新产品在费用中列支研究开发费用再加计扣除100%,调减320应纳税所得额=1000%2B100%2B10%2B40%2B1300%2B5%2B10%2B30-320=2175应纳所得税额=2175*25%=543.75