本公司今年未取得收入，在24年5月份发生23年的销售退回，并给对方开了红票。会计分录 借：应收账款-客户 负数 贷：主营业务收入-客户 负数。 月末结转至本年利润科目。利润表 营业收入为负。 问题1. 月末结转分录是否正确，是结转本年利润 还是结转至利润分配未分配利润。 公司不允许使用以前年度损益调整科目 问题2 在填报2季度企业所得税报表时。营业收入是否可以填负数。

腾达公司2020年12月31日发生下列经济业务:1、结转本月主营业务收入300000元，其他业务收入10000元，营业外收入50000元，投资净收益30000元。2、结转本月主营业务成本18000元，其他业务成本4000元，营业外支出5000元，管理费用10000元，销售费用20000元，财务费用8000元，税金及附加5000元。3、计算并结转所得税4、结转所得税费用5、2020年11月“本年利润”账户累计贷方余额为500000元，结转2020年全年的利润至“利润分配-未分配利润”6、从净利润中提取法定盈余公积金10%。7、分配给投资者的利润是8345.18元。8、结转"利润分配”账户所属明细账户。并计算“利润分配未分配利润"账户的期末余额。

该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%，60%的比例提取法定盈余公积金、向投资人分配现金股利。根据下列要求编制A公司的会计分录主营业务收入6000000(贷)其他业务收入700000(贷)公允价值变动损益150000(贷)投资收益600000(贷)营业外收入50000(贷)主营业务成本4000000(借)其他业务成本400000(借)税金及附加80000(借)销售费用500000(借)管理费用770000(借)财务费用200000(借)资产减值损失100000(借)营业外支出250000(借)(1)将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转入“本年利润”科目2)将各损益类料目中费用(除所得税费用)的损失类科目的年末余额结转至本年利润科目3)假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计算并结转所得税费用(4)将净利润转入“利润分配一未分配利润"科目(5)提取法定盈余公积(6)分配现金股利(7)计算未分配利润8.结转未分配利润

例1：齐鲁公司2021年有关损益类账户年末余额如下表。该企业利润结转采用表结法，年未一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%、60%的比例提取法定盈余公积，向投资人分配现金股利。根据下列要求编制该公司的会计分录。账户名称结账前余额账户名称主营业务收入7500000（货）主营业务成本其他业务收入640000（货）其他业务成本投资收益530000（货）税金及附加营业外收入36000（货）销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出结账前余额4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转到“本年利润”科目(2）将损益类科目中费用（除所得税费用）、损失类科目的年末余额结转到“本年利润”科目（3）假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计提并结转所得税费用(4）将净利润转入“利润分配未分配利润”科目/结转“本年利润”科目（5）

齐鲁公司2021年有关损益类账户年末余额如下表。该企业利润结转采用表结法，年未一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%、60%的比例提取法定盈余公积，向投资人分配现金股利。根据下列要求编制该公司的会计分录。账户名称结账前余额账户名称主营业务收入7500000（货）主营业务成本其他业务收入640000（货）其他业务成本投资收益530000（货）税金及附加营业外收入36000（货）销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出结账前余额4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转到“本年利润”科目(2）将损益类科目中费用（除所得税费用）、损失类科目的年末余额结转到“本年利润”科目（3）假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计提并结转所得税费用(4）将净利润转入“利润分配未分配利润”科目/结转“本年利润”科目

31日将本月损益类科目余额转入“本年利润”科目。各损益类科目余额如下：主营业务收入(贷方)800000元主营业务成本(借方)460000元税金及附加(借方)4800元其他业务收入(贷方)70000元其他业务成本(借方)53000元销售费用(借方)6500元管理费用(借方)45000元财务费用(借方)5000元投资收益(贷方)8200元营业外收入(贷方)17000元营业外支出(借方)11000元1)将本月所有损益类账户结转至“本年利润”账户2)假设本月发生国债利息收入18000元，滞纳金1500元，非公益性捐赠支出8500元，计算并结转本月所得税费用(所得税税率为25%)3)将本年度税后利润转入利润分配4)按照税后利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润50000元5)将利润分配各明细科目余额转入未分配利润。6)计算本月营业利润、利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额、净利润及年末未分配利润编辑会计分录