(简答题)位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入6500万元,另外取得投资30万元,全年发生产品销售,成本和相关费用共计5500万元。缴纳的税金及附加33万元,发生的普业外支出420万元,12月末企业自计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税95万元,未曾抵增值税。2020年1月经聘请的税务师事务所申核,发现以下问题:(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款226万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。(2)月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入'资本公积'账户核算。(3)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。(4)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区相赠13万元,直接捐赠10万元。(5)计入成本费用中的实发工资总额855万元,撤缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育经费