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甲卷烟厂为地值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟,本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票。注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企量无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含调价为100元/条)及雪烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A金无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝,取得增值税专用发票注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进爆丝,取得增值税专用发票,注明的价款共计280万元(不含税) (4)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。
甲卷姻厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷姻厂发生如下业务:(1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回人库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明的价款共计280万元(不含税)。(4)进ロ一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。(7)月初库存外购烟丝买价为32
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,本年1月从乙公司购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款80万元其中的60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟100箱(标准箱),取得不含税销售额1200万元。甲类卷烟消费税从价税率为56%,从量税率为150元/标准箱,烟丝消费税税率为30%。 问:甲卷烟厂上述业务的应纳消费税为()万元。
红河卷烟厂是增值税一般纳税人,2019年10月份红河卷烟厂发生以下业务: 向烟农收购一批烟叶,开具烟叶收购发票注明金额50万元,另外按规定支付了价外补贴。 收购后让甲运输公司直接运往乙烟丝厂委托加工成烟丝支付。 支付给甲运输公司运费,取得增值税专用发票注明金额4万元。 支付乙烟丝厂加工费,取得增值税专用发票注明金额8万元, 乙烟丝厂无同类烟丝销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为()万元 甲卷烟厂将收回的烟丝当月全部用于加工生产卷烟。甲支付代收的消费税时: 委托加工烟丝入库时: (2)购进烟丝一批,取得增值税专用发票上注明金额400万,税额52万。 (3)向丙烟草批发企业销售甲牌卷烟300标准箱,取得不含税销售额750万元;销售B牌卷烟200标准箱,取得不含税销售额300万元。 确认销售收入: 确认消费税纳税义务时: (5)与丁公司协商将30标准箱B牌卷烟按1.6万/标准箱的不含税价与其换取原材料48万,双方互相开具增值税专用发票。B牌卷烟最高不含税售价1.7万元/标准箱,平均不含税售价1.6万元/标准箱。 确认销售收入时: 确认消费税纳税义务时: (6)库存一批上月从烟农手中收购的烟叶被盗,该批烟叶成本为15万(含分摊的运输费用1万元) 应转出的进项税额金额为()万元 会计分录: 该企业应交的增值税税额为()万元,应交的消费税税额为()万元(记得抵扣烟丝已纳税额)