公司生产的产品属于综合资源利用型享受即征即退，我想请教一下，公司外边购买和自制的用于产成品包装的包装物托盘不随同产成品销售，公司只是收取客户押金，客户用完托盘后需要退回给公司，公司退回押金给客户，如果客户退不了托盘就要赔偿，赔偿金额高于托盘购买价，价值从押金里面抵扣，赔偿金额客户要我们开具销售发票，开具的托盘销售属于综合资源利用享受增值税即征即退吗？是属于一般货物销售还是即征即退销售？

（1）外购包装物一批，取得的增值税专用发票注明金额40000元，税额6800元；支付运输费用，取得远输公司增值税普通发票注明金额1000元，税额30元。（2）将8箱自产产品作为节日福利发给职工，每箱成本50000元，不含税售价60000元，未开具发票。（3）缴纳上月的增值税6520元、建设税456.4元、教育费附加195.6元。（4）盘点库存产品，发现盘亏2箱，账面价值共计36000元，经查为管理不善导致。（5）将一批自产产品作为股利分配给投资人，其账面价值共计40000元，市场不含税售价为50000元。（6）销售产品不含税销售额500000元，因购买数量较大，给予客户15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明，货款已收到。（7）购入原材料50吨，每吨不含税价格2500元，材料已入库，收到的增值税专用发票注明金额200000元，税额34000元，签发期限为6个月的银行承兑汇票支付货款。（8）销售的产品发生退货，价税款为58500元，收到购买方转来的进货退出证明单，开具红字专用发票，转账支付退货款。要求:会计处理和算应纳增值税、城建税及教育费附加.

甲公司为增值税般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%甲公司发生如下经济活动:(1)3月10日，甲公司向乙公司销售批自产商品，售价为1000万元，该批商品实际成本为600万元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为:2/10计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司已于当日发出商品，甲公司基于对客户的了解，预计客户在10天内付款的概率为10%，10天后付款的概率为90%，乙公司于3月25日付款，假定计算现金折扣税2)6月，销售批商品给A公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元。该批商品的成本为60万元。A公司收到货后发现该批产存在严重的质量问题，要求全部退司之前暂未确认收入也暂未有纳税义务。(3)8月，甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。(4)9月，出租包装物租金收入4万元，出租无形资产租金收入12万元，罚款收入6万元。(5)12月底，甲公司对库存商品进行盘点后发现盘亏库存商品总价值300万元，购入该批存货时的进项税额为39万元。经查属于管理不善的原分录

甲公司为增值税般纳(1)3月10日，甲公司向乙公司销售批自产商品，售价为1000万元，该批商品实际成本为600万元。甲公司给予乙公司20%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为:2/10计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司已于当日发出商品，甲公司基于对客户的了解，预计客户在10天内付款的概率为10%，10天后付款的概率为90%，乙公司于3月25日付款，假定计算现金折扣税(2)6月，销售批商品给A公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元。该批商品的成本为60万元。A公司收到货后发现该批产存在严重的质量问题，要求全部退司之前暂未确认收入也暂未有纳税义务。(3)8月，甲公司销售原材料收入10万元(不含税),成本为8万元。(4)9月，出租包装物租金收入4万元，出租无形资产租金收入12万元，罚款收入6万元。(5)12月底，甲公司对库存商品进行盘点后发现盘亏库存商品总价值300万元购入该批存货时的进项税额为39万元经查属于管理不善的原因造成要求保管人员赔偿10万元

A公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务，2020年1月有关经营情况如下:(1)销售自产高档香水，取得不含增值税销售额3000000元。(2)将100套自产高档化妆品套装无偿赠送给客户，当月同类化妆品套装不含增值税单价1000元/套。(3)将40支自产高档口红奖励给公司优秀员工，当月同类口红不含增值税单价500元/支。(4)将自产高档散装香水用于连续生产瓶装香水。(5)受托为B公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元，税额32500元，B公司提供材料成本600000元;A公司无同类化妆品销售价格。(6)进口一批成套化妆品，关税完税价格为935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。已知:销售高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%关税税率为5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

(三)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下:(1)购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统--销售发票上注明的税额为24000元。(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。(3)购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。(4)支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5000元。(5)销售成套高档化妆品一-批，取得含增值税价款1100000元，同时收取包装物押金2200元。(6)委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5,000元/套。(7)进口国外设备--批，海关核定的关税完税价格100000元。已知:高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%;销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。53.1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。口A.购进小客车的进项税额