我们是一般纳税人企业，收到太平洋财产保险的 进项专票，价税合计:3861.51元，商品名称是: 保险服务-机动车商业保险，还有交强险，，发票备注: 显示保单号。代收车船税480元，，，总计4341.51， 咋写会计分录

业务题一：根据下列资料，编制相应分录。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 某企业为增值税一般纳税人，2021年发生与固定资产有关的经济业务如下： (1)6月28日，购入一台不需要安装的生产设备N并投人使用，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。购进设备发生保险费2万元，增值税税额为0.12万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 (2)9月30日，该企业自行建造厂房一幢达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为30万元，分配工程人员薪酬40万元，支付工程费用200万元、增值税税额18万元，已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用50年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。 (3)12月20日，设备N因自然灾害毁损，清理设备N支付拆卸费1万元，增值税税额为0.09万元，全部款项以银行存款支付，已确认应收保险公司赔款50万元。 业务题二：根据下列资料，编制相应分录。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 甲公司为增值税一般纳税人，2021年该公司发生交易性金融资产业务如下： (1)1月4日，从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。 (2)1月21日，甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。 (3)5月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。 (4)6月28日，甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元，转让债券应交的增值税税额为1.2万元。 业务题三：根据下列资料，编制相应分录。 甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。 2019年12月甲公司发生如下经济业务： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。 (2)18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元，增值税税额为35100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值 300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。(3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (4)31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。 业务题四；根据下列资料，编制相应分录。 甲企业为增值税一般纳税人，2021年发生与无形资产相关的经济业务如下： (1)1月7日，自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日，以银行存款共支付研究费用50000元，其中，相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为6500元，研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日，M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元，所有支出均符合资本化条件，取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日，M非专利技术研发活动结束，经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销。 (3)12月1日，将M非专利技术经营出租给乙企业，双方约定的租赁期限为3年。月末，甲企业收取当月租金20000元，增值税税额为1200元，并开具增值税专用发票，款项已存入银行。

经济业务题（一）铜陵市金山有限公司为一般纳税人，执行《小企业会计准则》，增值税适用税率为13%：所得税税率为10%，购进国内旅客运输服务可按9%税率确认进项税额。2021年10月份发生下列经济业务：1.1日，收到蚌埠市利来公司投资者投人资本200000元，存人银行。2.2日，从蚌埠市利佳公司购进A材料5000千克，单价10元；B材料2000千克，单价4元，材料已验收入库，货款58000元和增值税进项税额7540元均于当日通过转账支票支付。3.5日，银行代发上月工资120000元，代扣个人医保2522元，代扣个人社保9286元.银行实付108192元。4.8日，销售给合肥市卫民工厂甲产品200件，单位售价400元，增值税计10400元，收到商业承兑汇票一张，期限2个月。5.10日，用银行存款支付产品广告费6000元（含税，取得增值税普通发票）。6.15日，用现金购买办公用品花费550元（含税，取得增值税普通发票），其中生产车间280元，管理部门270元。7.15日，用银行存款缴纳纳医保10718.5元，其中单位缴纳基本医疗保险8196.5元，个人缴纳医疗保险2522元；缴纳社会保险27858元，其中单位缴纳社会保险18572 元，个人缴纳社会保险9286元。8.20日，生产甲产品领用A材料2000千克，乙产品领用A材料1600千克，单价10元；车间领用B 材料1000千克， 单价4元；管理部门领用C材料600千克，单价3元。9.22日，用银行存款支付本月的短期借款利息1600元。10.22日，销售A材料50千克，单位售价15元，增值税97.5元，现金收讫。11.25日，用银行存款支付本月水电费20000元（含税，取得增值税普通发票），其中生产车间12000元，管理部门8000元。12.27日，销售给阜阳市胜利工厂乙产品300件，单价400元，增值税计15600元，收到该工厂转账支票一张。13.31日，结转本月应付职工工资120000元，其中生产甲产品工人工资30000元，生产乙产品工人工资50000元，车间管理人员工资18000元，企业管理人员工资22000元。14.31日，由工会决定按工资总额的14%计提职工福利费。15.31日，计提本月固定资产折旧，本公司固定资产采用分类折旧，其中生产设备、办公设备类月折旧率为0.4%，建筑物月折旧率为0.3%，公司月初各部门应计提固定资产原值分别为：车间生产设备1500 000元， 厂房1200000元；管理部门办公设备250 000元，办公楼500 000元。16.31日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例在甲、乙产品中分配。17.31日，本月生产的甲、乙产品全部完工，无期初、期末在产品。结转本月完工产品成本其中甲产品完工400件，乙产品完工500件。18.31日，结转本月销售产品成本及销售材料成本（A材料单位成本10元）。19.31日，结转本月收人类账户。20.31日，结转本月成本费用类账户。21.31日，计算并结转本月应交的所得税。22.31日，月末结转本月应交增值税。 要求：一、1.根据上述记账凭证： 2.编制试算平衡表3.编制资产负债表 4.编制利润表

保定市博新商贸有限公司为增值税一般纳税人，2021年1月的业务情况如下：2021年1月，公司销售部门缴纳养老保险2920.35元，其中单位承担部分1946.91元，个人部分973.44元，缴纳失业保险121.72元，其中单位承担部分85.20元，个人部分36.52元，缴纳工伤保险144元。购进商品并取得增值税专用发票，金额131000元，进项税额17030元，款项已于上月支付。购进销售用包装纸箱并取得增值税专用发票金额4664.07元，进项税额606.33元，货款通过银行支付。支付广告费370元，取得增值税普通发票，现金支付。收到小规模公司开具的运费专用发票2785元，进项税额27.85元。报销销售人员出差取得的火车票650元。1月开出专用发票180000元，普票5500元，未开票收入为7900元（均为不含增值税金额）1、请写出社保计提和缴纳的分录2、请写出购进商品、包装纸箱、支付广告费的会计分录3、计算火车票可以抵扣的增值税4、假定博新公司的增值税税负为1.15%，按税负计算该公司1月需要缴纳的增值税5、按照现有进项发票，博新公司需要缴纳的增值税是多少

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月生产经营情况如下，一，采购原材料取得增值税专用发票注明税额730万元，二，从小规模纳税人购进零配件取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元，三，支付水电费取得增值税专用发票注明几岁税额120万元，四，进口一批生产轿车用的发动机。几岁税额120万元，四，进口一批生产轿车用的发动机支付货价800万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元，5，采用分期收款方式销售200辆中型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元六，销售800辆a牌小轿车开具增值税专用发票，注明不含税价款12000万元，七，将4辆自产a排小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员。注:发动机关税税率为20%。计算，一，该企业各个业务准予从销项税额中抵扣的进项税额，2，计算该企业各个应确认的增值税销项税额，三计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生经济业务如下：（1）1日，向乙公司销售M产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为565万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。（2）5日，以银行存款支付下列款项：专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增值税税额0.715万元，中介机构服务费3万元、增值税税额0.18万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费及中介机构服务费全部计入当期损益。（3）20日，因自然灾害造成一批库存商品毁损，实际成本为7万元。根据保险合同约定，由保险公司赔偿4万元，赔偿款尚未收到。（4）31日，将一台生产用设备以260万元价格转让，该设备原值500万元，已提折旧300万元，处置费用5万元（不考虑税费）。做以上每一小问的会计分录