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老师,企业所得税什么情况下才能调增,对调增跟调减不怎么理解?

2024-06-06 10:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-06-06 10:21

同学您好,稍等一下,我举个例子

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齐红老师 解答 2024-06-06 10:26

 同学您好,之所以汇算清缴企业所得税需要调整,是因为我们平常做账依据的是会计准则,但汇算清缴依据的是税法规定,两者出现差异,所以需要调增调减。比如广告费,会计准则是可以全额扣除的,但是税法规定是只能扣除收入的15%。假设2023年家A公司的收入是20万,成本是0,工资是5万,广告费花了12万,那按照会计准则,应纳税所得额是20-0-5-12=3万。但是税法的规定是广告宣传法只能扣除收入的15%,也就是20*0.15=3万元。会计准则可以给你扣除12万,税法只给你扣除3万,所以汇算清缴广告费需要调减12-3=9万,也就是应纳税所得税需要调增9万,则应纳税所得额为=20-0-5-12%2B9=12万,需要按照12万来计算应纳税额哈。

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