您好老师 诊所购买的中药 计入原材料 长期未使用导致过期了 跟购买方协商 过期的药可以更换新的产品药 跟原来过期的药同等价格 药的品种不一致 如何做账务处理

【货料】等新公司为增值税一般钠税人，增值税率13％，企业所得税税率为25％，2019年12月发生如下经济业务(原材料按实际成本核算)，【要求】根据以下经济业务编制相关的会计分录。(50分) 1、1日，从工商银行取得期限为3个月的借款200 000元，年利率为6％，款项己经存入公司的银行基本账户，该借款利息分月预提，到期一次还本付息 2、2日，收到远阳公司投入资金600 000元，经协商确认其注册资金为400 000元，其余作资本溢价处理，款项己存入银行。 3、3日，从南方公司购进甲材料2800千克，不含税单价180元/千克:乙材料3200千克，不含税单价150元/千克，取得增值税专用发票。材料尚术入库，货款已经用银行存款支付。 4.4日，用银行存款支付上述所购甲、乙材料的运费价税合计3000元(按材料重量分配，写出计算过程)，取得增值税普通发票。 5、5日，上述所购材料运到企业井验收入库 6、6日，收到大华公司预付购买A产品的货款500 000元 7、7日，领用甲材料220400元生产A产品，乙材料180400元生产B产品 8、12日，按合同规定向大华公司发出A产品2000件，每件含税售价406.80元，同时与大华公司结清余款，存入银行 9、12日，结转销售A产品的成本500 000元 10.、15日，计提本月份应付职工薪酬工资535000元。其中生产A产品工人工资225000元，B产品工人工资175000元，车间管理人员工资60000元，行政管理人员工资75000元 11、18日，银行代发本月职工工资，其中代扣眼工社保30000元，个人所得税15500元，实发工资为489500元。 12、26日，以银行存款支付本月广告费50000元.(不考虑增值税)。 13、30日，按规定计提本月固定资产的折旧费为176000元，其中车间使用的固定资产应提折日140 000元，行政管理部门使用的固定资产应计提折旧36000元 14、30日，将本月发生的制造费用分配转入产品生产成本(按生产工入工资比例分配，写出计算过程) 15、31日，计提1日从工商银行借入款项的利息。 16、31日，结转各项收入类账户 17、31日，结转除所得税费用外的各成本、费用类账户 18、31日，计算并确认所得税费用，井进行账务处理 19、31日，将所得税费用转入本年利润。 20、31日，计算净利润，并结转本年利润。 21、经股东大会批准，公司決定按10%提取法定盈余公积金，按20％分配给投资现金股利，进行相应的账务处理 22、将利润分配其他明细账的金额转入未分配利润中。

长江公司为增值税般纳税人增值税税率为13%。商品销售价格中不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。要求:根据a公司发生的经济业务编制会计分录。21年1月份长江公司发生如下业务: （1）12日，向b公司销售N商品2000件，N商品销售单价200元，单位成本60元，a公司开具了增值税专用发票，跟据以往经验a公司预计销售会有10%可能被退回，且估计发生变化，也不会导致已确认的收入重大转回。 当日已发出商品，款项收存银行。 (2) 20日，与黄河公司签订一件特制商品的合同。当日，收到b公司预付的款项450万元存入银行。商品制造工作尚未开始。 （3）24日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为90000元，规定的扣除率为10%，货物尚未到达。价款已用银行存款支付。 （4）28日，同一批原材料对外长期股权投资，该批材料实际成本为500000元，双方协议价(不含税)价值为300000元(与公允价一致)，向对方开具增值税专用发票，价款300000，税款3900元。

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

品厂上半年缴纳的消费税总额。  5.甲化妆品厂(一般计税方法纳税人)生产销售高档化妆品和普通护肤品。3 月，该厂发生以下业务： (1)外购高档香精一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增 值税48万元。当月领用60%,用于生产高档化妆品。当月生产的高档化妆品 期末库存为0。 (2)受托加工高档化妆品一批,原材料均由委托方提供,原材料不含税价值为 300万元,甲化妆品厂收取不含税加工费50万元。 (3)销售A品牌高档化妆品5箱给某商场,取得不含税销售收入500万元,另外 收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费25万元;销售B品牌普通护肤品10 箱给某批发站,收取含税金额174万元。 (4)为回馈老顾客,采取“以旧换新”方式销售高档口红5000支,每支高档口红 的市场价为225元。无论使用程度,凡顾客将以往使用过的旧口红交回的,可 折价75元,即顾客可以150元/支的价格购买新款口红。 (5)为迎接妇女节,给本企业女员工200人每人发放C品牌礼品套盒一个,内有 本企业生产的高档化妆品和普通护肤品。其中高档化妆品同类不含税出厂 价为300元,普通护肤品同类不含税出厂价为100元。 (6)将新研制的一批高级香水赠送给客户,成本价为150万元,成本利润率为 5%。该新型高档香水无同类产品的市场销售价格。 已知高档化妆品的消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算该企业当月可抵扣的消费税。 (2)计算该企业当月应代收代缴的消费税。 (3)计算该企业当月应向税务机关缴纳的消费税(不含代收代缴消费税)。

、外部风险1、采购合同风险公司在决定接受客户定单的同时，首先考虑的是有无原材料，是决定定织还是采购，不管哪一种，只要决定了，都要做合同，这就要求我们掌握合同方面的知识，预防合同诈骗。合同诈骗往往具有一定的隐蔽性，很难与正常的合同纠纷相区别，利用合同诈骗已经成为诈骗人惯用的手法。2、市场价格风险供应商操纵市场，相互串通，有意哄抬价格。公司对市场行情摸不准，认为价格合理时批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价。3、原材料质量风险供应商提供的原材料质量不符合要求，导致公司所生产的产品性能达不到质量标准，给公司带来严重损失，并且可能使公司在该品种所涉及的经济、技术、人身安全、公司声誉等方面引起客户怀疑。如果原材料存在严重的质量问题，将会直接影响到公司产品的整体质量和公司经济效益，影响产品的生产与交货期，降低公司信誉和产品竞争力，直接威胁到公司的生存与发展。4、采购过程中遇到意外风险由于自然、经济政策等因素所造成的意外风险是我们难以预料的。如交通意外事故，造成不能正常供货等等。5、技术进步加快带来的风险由于社会技术进步引起原有已采购的原材料贬值