老师，专项发票已经抵扣过了，20，21年的时候税务局通知说是假票，然后做了进项税额转出，就是比如说原来的分录是:借库存商品100应交税费应交增值税进项税13贷:应付账款13，后面进项税转出了，我就直接做上面那笔凭证的负数了，今年他要注销了，这就导致我应付账款负数很大很大，这个负数也不是说对方没有给我发票，就是之前进项税额转出，做的负数凭证，这个挂了大概有200万，可以直接入到营业外支出吗，然后把账平了

就是这个营业外支出不允许抵扣企业所得税是这个意思嘛，那这个分录我咋做

借、营业外支出、贷、应付账款。

老师是这样的，我20.21年因为进项税额转出，调增了成本，补交了企业所得税，22年利润是-5万，这个两百万的分录我是放在23年还是24年做比较合适呢，我感觉到时候税管员肯定会问我们为什么利润总额负几百万

放在今年做就可以的，你也可以借利润分配未分配利润贷应付账款做这个。

那老师如果我放去年，我填23年企业所得税年报的时候，这个两百万的营业外支出，我直接在那个调整项目表上调增可以吗

可以的，你的意思是反结账修改。但是，你申报给税务局的财务报表也得去修改。

是的是的

可以的，可以这么做的。

好的好的，谢谢老师