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老师,我们现在在申请高新企业,2023年没有记录研发费用,现在调账,具体分录应该是怎么写呢1.研发人员的工资、五险一金,归集入 管理费用-研发费用-人员人工、管理费用-研发费用-公积金、管理费用-研发费用-社保 (从现有缴纳社保的17位人员中,选择5-6位作为研发人员, 2.研发场地的房租:归集入 管理费用-研发费用-直接投入 (从现有的房租中,按照面积选取一部分作为研发场地,其对应的房租可以计入研发费用) 3.研发场地的水电费:归集入 管理费用-研发费用-直接投入 (和研发场地房租同比例对水电费进行分摊) 4.知识产权申请费:归集入 管理费用-研发费用-其他费用 5.研发人员的差旅费:归集入 管理费用-研发费用-其他费用 (研发人员产生的差旅费

2024-05-13 10:07
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-05-13 10:10

1.研发人员的工资、五险一金: 借:管理费用-研发费用-人员人工 管理费用-研发费用-公积金 (五险一金中的公积金部分) 管理费用-研发费用-社保 (五险一金中的社保部分) 贷:应付职工薪酬 其他应付款/应缴税费 (五险一金的相关部分) 1.研发场地的房租: 借:管理费用-研发费用-直接投入 贷:预付账款/银行存款 1.研发场地的水电费: 借:管理费用-研发费用-直接投入 贷:应付账款/银行存款 同样,水电费的贷方科目取决于是否已经支付。 1.知识产权申请费: 借:管理费用-研发费用-其他费用 贷:银行存款 1.研发人员的差旅费: 借:管理费用-研发费用-其他费用 贷:库存现金/银行存款

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:15

是不是把原来的会计分录红冲了,然后一部分按原来的分录,一部分金额按研发费用的分录,总金额和没红冲之前一样呢

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齐红老师 解答 2024-05-13 10:19

对的 可以这样理解的

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:21

好的,那年终结转分录应该怎么编制呢,

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:25

1.研发人员的工资、五险一金: 借:管理费用-研发费用-人员人工 管理费用-研发费用-公积金 (五险一金中的公积金部分) 管理费用-研发费用-社保 (五险一金中的社保部分) 贷:应付职工薪酬 其他应付款/应缴税费 (五险一金的相关部分) 老师,借方是公司和个人部分总的吧,然后贷方,应付职工薪酬是公司部分,其他应付款部分是个人部分是这样吗

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齐红老师 解答 2024-05-13 10:33

同学你好 对的 是这样的

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:39

老师,年终结转分录应该怎么编制呢,有需要特殊注意的地方吗

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齐红老师 解答 2024-05-13 10:46

同学你好 借本年利润 贷管理费用

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:49

老师,调这个账,因为属于期间费用嘛,最后对增值税申报表和企业所得税季报表有影响吗,增值税申报表不用再重新填写吧,是不是所得税需要重新再申报呢

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齐红老师 解答 2024-05-13 10:53

同学你好 这个不需要的

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快账用户6161 追问 2024-05-13 10:56

增值税不用的话,所得税需要吗,所得税汇算清缴表上面是要体现研发费用吧,

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齐红老师 解答 2024-05-13 11:01

同学你好 所得税按你账上的数据申报就可以 有研发费用可以加计扣除

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快账用户6161 追问 2024-05-13 11:10

研发费用加计扣除是在认定高新企业之后才可以的吧

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齐红老师 解答 2024-05-13 11:11

同学你好 对的 是这样的

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齐红老师 解答 2024-05-13 11:12

有研发支出就可以加计扣除

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快账用户6161 追问 2024-05-13 11:14

现在的阶段,还没申报高新,就按调整后金蝶系统出来的报表数据申报就可以了

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齐红老师 解答 2024-05-13 11:19

有研发支出就可以加计扣除

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