老师您好！我公司去年赊销设备100万元，已投入使用。因为款项没有付清，我按合同上的100万元开始按月计提折旧。到目前为止，我公司付款70万元，对方给我公司开具70万元发票过来。下欠3万元因为我们还没付款，甲方也还没给我们开具发票。现在做汇算清缴，这个30万元没有发票的部分，已经计提的折旧部分是不是需要调增啊？

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，作出会计分录

（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，乙公司已于当日取得商品控制权，于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税（2）5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元，增值税税额为39万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元（4）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元（5）11月15日出售一台设备售价100万元增值税税额为13万元，该设备原价为80万元已计提折旧20万元未计提减值准备（6）12月20日收到国债利息收入20万元，以银行存款支付销售5.5万元支付税收滞纳金2万元

老师早上好，去年老板从他朋友那里买了6万元的固定资产，没有发票也没付款做的应付账款，会计上已经做账计提折扣1万了，汇算清缴也调增了计提的累计折旧1万，现在老板经营不下去了，把固定资产还给他朋友抵扣这个欠的应付账款，我这个会计分录怎么做啊？做固定资产清理，不就有1万的营业外收入要交所得税？我之前汇算清缴已经调增了一万了

老师：您好！请教一下，我们公司之前委托其他设计公司做设计，设计费用20万，对方开的20万发票已经收到，我司也先支付了16500元的设计费，后来因为种种原因，只能终止协议。因为当时开具的发票已经跨年，只能让对方公司红冲，请问，会计做账的时候，应该如何处理？会计分录是不是 借：主营业务成本 -20万 贷：应付账款 -20万 。做账时需要附上对方开具的红字发票吗？

老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢