演示账套

老师，我这边有一家客户一般纳税人，他23年一整年的工资都有计提，但是之前的会计没有做发放，我现在汇算清缴是不是要调增？还是说可以用库存现金发放，他有其他应收款，其他应付款，都有挂账，这个科目怎么运用？因为他库存现金没有余额

2024-05-06 15:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-06 16:03

1.工资计提与发放问题：如果该客户在2023年一整年都计提了工资，但之前的会计没有实际发放，那么在2023年的财务报表中，这部分计提的工资应当作为负债（即“应付职工薪酬”）反映在资产负债表上。在进行2023年的汇算清缴时，由于工资已经计提但未发放，因此不需要进行调增。但是，需要注意这部分未发放的工资是否会在未来产生税务影响，例如是否需要补缴个人所得税等。如果您现在想要发放这部分工资，可以使用库存现金或其他流动资产进行支付。但是，请注意确保支付金额与计提金额相符，并且确保库存现金余额足以支付这笔款项。 2.其他应收款和其他应付款的挂账问题：其他应收款和其他应付款是企业在日常经营活动中形成的应收和应付款项。这些款项的挂账需要根据具体情况进行处理。对于其他应收款，如果是由于之前已经发生但尚未收回的款项，例如员工借款、客户欠款等，应当继续挂账，并在适当时机进行催收。如果款项已经无法收回，需要按照会计准则进行坏账处理。对于其他应付款，如果是由于之前已经发生但尚未支付的款项，例如供应商货款、员工工资等，应当继续挂账，并在适当时机进行支付。如果企业无法支付这些款项，可能需要与债权人进行协商，寻求解决方案。 3.库存现金的运用问题：如果该客户的库存现金没有余额，但有其他流动资产可用于支付工资或其他应付款项，那么可以使用这些流动资产进行支付。但是，请注意确保支付金额与应付款项相符，并且确保其他流动资产的运用符合企业的经营策略和会计准则。如果库存现金余额不足以支付所有应付款项，企业可能需要考虑筹集资金的方式，例如向银行贷款、与债权人协商延期支付等。