演示账套

老师，请问同一控制下：母公司有个100%投资的子公司甲，母公司确认的长投是200万，但这个子公司亏损着，净资产只有20万；今年母公司把这个子公司甲卖给了自己的另外的一个子公司乙，乙按20万的净资产计入长投，且乙也按净资产支付了20万的银行存款。老师，这个乙公司入账对着没？如果没对，怎么账务处理？那最终控制方母公司怎么账务处理？

2024-04-02 12:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-02 12:14

一、乙公司账务处理乙公司按净资产20万支付银行存款购买子公司甲，其会计分录应为：借：长期股权投资 200,000 贷：银行存款 200,000 从您提供的信息来看，乙公司的账务处理是正确的。乙公司按照子公司甲的净资产进行入账，并支付相应金额的银行存款。二、母公司账务处理 1.母公司原对子公司甲的长期股权投资账面价值为200万，现在转让给子公司乙，收到20万的银行存款。首先，母公司需要确认这一转让产生的损失。会计分录如下：借：银行存款 200,000 借：投资收益 1,800,000 贷：长期股权投资 2,000,000 这里，投资收益反映的是母公司因转让子公司甲而产生的损失。 1.如果母公司在控制子公司甲期间，曾代为支付一些费用，并且这些费用在子公司甲的账目中尚未处理，母公司需要在转让前与子公司甲进行内部结算，确保子公司甲的账目准确反映其实际财务状况。这部分的账务处理需要根据具体情况来确定。三、最终控制方母公司合并报表处理在编制合并报表时，母公司需要将子公司甲和子公司乙的财务报表进行合并。由于子公司甲已被转让给子公司乙，母公司在合并报表中不再将子公司甲的财务状况纳入合并范围。而子公司乙则应将子公司甲的财务状况纳入其合并报表中。在合并报表中，母公司需要反映因转让子公司甲而产生的投资收益损失，这将在合并利润表中体现。同时，合并报表的资产总额将因长期股权投资的减少和银行存款的增加而进行调整。